Основные льготы для пенсионеров по земельному налогу

Согласно действующему налоговому законодательству собственники земельных участков должны перечислять в бюджет земельный налог. Многие российские пенсионеры имеют в собственности дачные и садовые участки, поэтому для них весьма актуально стоит вопрос действующего налогообложения. Предусмотрены ли для пенсионеров льготы или же полное освобождение в части земельного налога?

Льготы на землю и имущество для пенсионеров

Однозначно ответить на вопрос, обладают ли пенсионеры налоговыми преференциями в части земельного налога, нельзя. Дело в том, что данный налог относится к числу местных/муниципальных. Это значит, что средства налогоплательщиков, полученные в счет уплаты земельного налога, поступают в бюджет муниципального образования, на территории которого расположена земля.

Поэтому правила налогообложения, налоговые ставки и перечень категорий льготников по земельному налогу определяются на уровне муниципалитетов.

Обязан ли пенсионер платить земельный налог или нет, зависит от того, в каком регионе расположен его участок и позиции местных властей по указанному вопросу.

Обычно в собственности граждан находится не только земельный участок, но и строения на нем. Это может быть жилой или дачный домик, гараж или хозпостройки. В данном случае граждане обязаны уплачивать не только земельный, но и имущественный налог за постройку.

Имущественный налог в отличие от земельного относится к числу федеральных. Это означает, что все россияне исчисляют и уплачивают налог по единым правилам, независимо от фактического местоположения имущества. Пенсионеры входят в число льготников по налогу на имущество на все территории России и могут не платить налог.

Причем, не имеет значения, по какому именно основанию лицо является пенсионером: по достижению пенсионного возраста или по выслуге лет на военной службе.

Законодательство

Согласно Налоговому законодательству пенсионеры наделены льготами в размере 100% от налога на имущество, но с одной важной оговоркой. Преференция предоставляется им в отношении только одного объекта недвижимости каждого типа.

Например, одного дачного или жилого дома, гаража и пр. Если у пенсионера несколько домов, то он вправе выбрать любой из объектов по своему усмотрению, который будет освобожден от налогов.

Регулируется порядок начисления земельного налога Налоговым кодексом. В нем закреплены:

• лица, в отношении которых действуют налоговые преференции (ст.395, 395);
• возможность местных властей устанавливать перечень льготников на местах (ст.15);
• необходимость соответствия местного налогового законодательства федеральному (ст.387).

Виды льгот и компенсаций

Льготы по земельному налогу можно разделить на два вида:

• полное освобождение от налогообложения;
• льготная налоговая ставка и возможность уменьшения налога.

В налоговом кодексе выделена только одна категория льготников по земельному налогу: это жители малочисленных коренных налогов. Они вправе получить уменьшение налоговой базы (в данном случае кадастровой стоимости земли) на 10000 р.

Также отдельно выделяются льготники, которые освобождены не только от земельного, но и ряда других фискальных сборов в России.

Это:

• инвалиды 1 и 2 групп,
• ветераны ВОВ,
• герои СССР и РФ,
• ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Налоговое законодательство указывает на то, что земля должна использоваться указанными гражданами для личных целей (не предпринимательских).

На уровне муниципальных образований льготы в части земельного налога устанавливаются с опорой на разные критерии. Некоторые регионы ориентируются на материальное положение или социальный статус, другие – на целевое предназначение участка земли (ИЖС, садовый или дачный надел) или его площадь.

Приведем примеры льгот в отношении земельного налога, которые действуют в ряде российских регионов для пенсионеров.

Это:

• Чита, Воронеж – полное освобождение без специальных условий;
• Самара – для пенсионеров-собственников земельных наделов в пределах 0,6 га или участка, расположенного под домом/гаражом в пределах 150 кв.м. предусмотрено полное освобождение от сбора;
• Королев – скидка 50% для участков в пределах 120 кв.м.;
• Санкт-Петербург – 100%-ная льгота для земель до 0,25 га;
• Сызрань – 50%-ная льгота для земельных наделов, предназначенных для ИЖС, садоводство и огородничество;
• Ивантеевка – полное освобождение для пенсионеров под опекой органов соцзащиты, официально признанные малоимущими;
• Павлово-Посадский район – освобождаются одинокие лица пенсионного возраста;
• Одинцово – неработающие пенсионеры;
• Мытищи – льгота пенсионерам 50%;
• Лотошин – льгота 25%.

В Москве как и Ярославле, Красноярском крае льготное налогообложение не применяется.

Где узнать о муниципальных льготах

Узнать есть ли муниципальные льготы по земельному налогу можно в местном отделении Налоговой инспекции в подразделении для физических лиц или в администрации МО. Во многих регионах есть возможность получить информацию о том, берут ли плату за земельный налог с лиц пенсионного возраста по телефону без личного визита в ведомство.

Узнать о наличии льгот в регионе можно в справочном разделе официального сайта ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Приватизация земли под гаражом защитит вас от ее потери.

Вам нужно заполнить декларацию по земельному налогу? Пример вы найдете в этой статье.

Мечтаете о доме с участком? Один из возможных вариантов приобретения описан в материале.

Оформление льгот

Важно учитывать, что льготы по земельному и имущественному налогу устанавливаются в заявительном порядке. Это значит, что до того момента, пока пенсионер не подтвердит свое законное право на льготное налогообложение или освобождение от налогов, он обязан будет перечислять налоги в бюджет.

Для подтверждения своего льготного статуса пенсионер должен прийти в местную налоговую инспекцию с пенсионным удостоверением, паспортом и документами, подтверждающими право собственности на землю (свидетельство о собственности/выпиской из ЕГРН). В Налоговой службе пенсионеру нужно будет написать заявление в произвольной форме с просьбой освободить от налогообложения земельный участок с указанием его месторасположения и кадастрового номера, сославшись на соответствующий пункт налогового законодательства.

В настоящий момент ФНС самостоятельно рассылает квитанции на оплату налогов, т.е. самостоятельно исчислять налог пенсионерам не нужно. После того как пенсионер принесет все необходимые документы в Инспекцию ему должны перестать высылать налоговые требования в части земельного налога или начать присылать квитанции на меньшую сумму.

Если пенсионер ранее не знал о наличии у него льгот и перечислял налоговые платежи в бюджет, то он может написать заявление на возврат излишне перечисленных сумм по налогам.

Вернуть деньги можно за последние три года предшествующие подаче заявления (так, в 2017 году допускается оформить возврат за 2014-2016 годы). После проведения камеральной проверки деньги будут перечислены на указанный в заявлении банковский счет.

Таким образом, льготы в части земельного налога для пенсионеров на федеральном уровне не предусмотрены. Но в законодательстве есть важная оговорка: налоговые преференции пенсионерам могут устанавливаться по усмотрению местных властей.