Уплата налога на землю для пенсионеров: как начисляется, где и как платить и как воспользоваться льготами?

За любой вид пользования имеющимися земельными участками необходимо платить. Для тех, у кого земля в собственности или на праве пожизненного наследуемого владения, плата за пользование устанавливается в виде земельного налога? Какие правила уплаты этого налога существуют для пенсионеров? Какими льготами они могут воспользоваться? Как осуществляется процесс уплаты?

Налог на землю и другую недвижимость

Глава 31 Налогового Кодекса РФ установила обязанность для всех собственников земли платить земельный налог. Исключение составляют те категории налогоплательщиков, которые перечислены в статьях 387, 391 и 395 данного нормативного акта.

В рамках Главы 31 Налогового Кодекса сформулированы основные понятия, которые используются при определении порядка уплаты налога на землю. Эта же глава относит земельный налог к категории налогов местного значения, что означает необходимость регулирования всех связанных с его уплатой вопросов на уровне регионального или муниципального законодательства.

На этом же уровне устанавливаются также и дополнительные льготы (при их наличии) на оплату земельного налога, а также налога на расположенное на конкретном участке иное недвижимое имущество.

Регулирование порядка уплаты налога на имущество, который также относится к местным, возложено на Главу 32 НК РФ, а также на функционирующие на муниципальном уровне нормативные акты.

Когда налог надо будет платить, а когда — нет?

Для уплаты налога на землю для такой категории плательщиков из числа физических лиц, как пенсионеры, есть определенные основания:

• Если у пенсионера есть уже какая-то недвижимость (квартира, дом, земля, гараж и т.д.), то выбор того, на какой объект недвижимости должна быть распространена льгота в виде полного освобождения от уплаты этого сбора;
• Если на муниципальном уровне не установлена льгота для пенсионеров в виде освобождения от уплаты налога на землю.

Кроме того, земельный налог придется заплатить и в том случае, если положениями муниципального законодательства установлена выплата компенсационных выплат пенсионерам за внесение ими в бюджет земельного налога. В этом случае фактическое внесение средств в казну также должно будет быть оформлено.

Однако в том случае, если пенсионер, кроме действия региональных и муниципальных льгот, подпадает еще и под федеральные, определенные в статьях 391 и 395 Налогового Кодекса РФ, то от внесения таких сборов он будет полностью освобожден на основании применения норм указанных статей.

Порядок расчетов

Расчет земельного налога с 2016 года осуществляется на основе кадастровой стоимости участка, относимого к одной из определенных в Земельном Кодексе групп земель (если не проводилась кадастровая оценка конкретного участка, то в расчет берется средняя стоимость для аналогичных участков, сходных по характеристикам с тем, для которого проводится такой расчет).

Для формирования суммы налога, подлежащей уплате за конкретный год, берется его кадастровая стоимость, установленная на такой год, и умножается на ставку налогообложения (на каждый год она устанавливается путем утверждения соответствующего распоряжения Минфина).

На 2016-2017 гг. данная ставка не менялась и составляет:

• 0,3% - для земель, которые по цели использования относятся к категориям земель для личного подсобного, крестьянского фермерского хозяйства, а также для индивидуального жилищного строительства.
• 1,5% - если речь идет о любых других землях по их целям использования.

Чтобы расчет данной суммы был произведен вовремя, сведения о появившемся в собственности земельном участке должны быть переданы в налоговые органы в течение тридцати дней с момента получения правоустанавливающих документов на такой участок.

Как оплатить

Для того, чтобы платеж по внесению земельного налога достиг своего адресата, и владельцу участка в дальнейшем не пришлось платить еще и пени, необходимо соблюсти ряд обязательных условий:

• Внесение земельного налога должно быть осуществлено только после получения точного расчета суммы такого налога (для физических лиц такой расчет производят сами сотрудники налоговых органов по месту нахождения земельного участка);
• Для того, чтобы платеж был осуществлен максимально корректно, вносить его необходимо только на те платежные реквизиты, которые указаны в квитанции на оплату (приходит по почте собственнику участка или получается им лично в территориальном подразделении ФНС по месту регистрации участка);
• Внесение средств должно быть осуществлено до первого декабря года, который следует за годом, на который налог был начислен.

В подавляющем большинстве случаев квитанция на оплату земельного налога приходит из ФНС по тому району, где зарегистрирован участок, по почте его собственнику. Однако есть такие случаи, когда по каким-то причинам такая квитанция не поступила. В этом случае собственнику участка, чтобы избежать начисления штрафных санкций, необходимо будет лично обратиться в соответствующее территориальное подразделение для получения расчета и реквизитов для уплаты налога.

По действующему законодательству налоговые органы должны направить квитанцию собственнику участка в срок не менее чем за тридцать дней до момента окончания периода приема платежей по данному виду налога (для земельного датой окончания считается 1 декабря).

Внести средства для оплаты данного сбора можно как через обращение в отделения банков (например, в Сбербанк), так и с помощью электронных платежных сервисов (Яндекс-Деньги и т.д.).

Еще одним вариантом получения сведений о начисленном налоге и его оплате может стать обращение к личному кабинету налогоплательщика. С помощью данного электронного сервиса можно узнать точную сумму налога, а также распечатать (при необходимости) квитанцию для оплаты налога.

Процедура дарения квартиры близкому родственнику проще, чем оформление недвижимости в дар чужому человеку.

Что говорит нам прогноз рынка недвижимости на 2016 год? Узнайте об этом в статье.

Вам необходимо несколько недель пожить в чужом городе?Тогда читайте полезную информацию.

Какие льготы есть у пенсионеров

Льготы по платежам земельного налога, которые предоставляются пенсионерам, устанавливаются на уровне регионального и муниципального законодательства.

К таким льготам можно отнести:

• Уменьшение размера данного сбора (путем уменьшения либо облагаемой части налоговой базы путем вычитания из кадастровой стоимости участка не менее десяти тысяч рублей, либо путем уменьшения площади участка, за пользование которой будут взиматься денежные средства);
• Освобождение данной категории льготников от уплаты сбора по земельному налогу в полном виде (при обязательном предоставлении документов, подтверждающих данное право);
• Получение компенсации по итогам внесения денежных средств либо от администрации, либо от того органа, на который возложена обязанность предоставления таких компенсаций.

Последний вид льгот имеет отношение большей частью к пенсионерам, относимым к категории военных или пенсионеров Министерства внутренних дел. Им выплата компенсации будет производиться тем подразделением (по территориальной принадлежности, в котором эти льготники проходили службу до момента выхода на пенсию).

Для того, чтобы оформить свое право на предоставление льготы в каком-либо виде, пенсионеру необходимо обратиться сначала в местную администрацию и территориальные подразделения налоговых органов с заявлением о предоставлении ему информации о том, какие льготы и в каком виде положены ему по праву принадлежности к категории льготников.

Заявление, направляемое в данные подразделения, должно быть сопровождено перечнем документов, подтверждающих право на предоставление льгот (подаются заверенные нотариально копии):

• Пенсионное удостоверение (с указанием статуса пенсионера – службы в МВД, военный и т.д.);
• Трудовая книжка (при наличии) с отметкой о том, что на данный момент заявитель уже не занимается трудовой деятельностью;
• Иные документы, которые могут подтвердить право на предоставление льгот (справка об установлении третьей «нерабочей» группы инвалидности и т.д.).

После получения данного заявления сотрудники этих органов должны его рассмотреть и направить ответ с подробным разъяснением имеющихся прав у заявителя по данному вопросу.

Если льготы пенсионеру положены, то он, на основании полученного ответа, должен обратиться в территориальное управление ФНС, к которому приписан по месту проживания, с заявлением о пересчете суммы налога (или ином варианте предоставления льготы).

К этому заявлению необходимо будет приложить, кроме подтверждающих право на льготу документов в виде нотариально заверенной копии также и полученный ответ о возможности предоставления льгот.

В течение тридцати дней с момента получения данного заявления земельный налог для данного лица будет либо пересчитан в сторону уменьшения, либо отменен, либо, по итогам уплаты данного сбора в бюджет, будет вынесено постановление о необходимости выплаты компенсации. Данное постановление будет вручено заявителю после уплаты им земельного налога, чтобы этот льготник мог передать его в уполномоченный орган для расчета компенсационной выплаты.

Пенсионеры, как и другие владельцы земельных участков, в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ на федеральном уровне обязаны платить земельный налог. Однако, в том случае, если региональным или муниципальным законодательством установлено право на получение различных льгот для уплаты такого налога, им достаточно подать соответствующее заявление в территориальное подразделение ФНС, чтобы реализовать свое право на получение льгот.