Земельный налог на дачный земельный участок

В 2016 году вступили изменения в Налоговый кодекс, которые изменили действующий порядок уплаты земельного налога. Инновации коснулись, в том числе, владельцев дачных земельных участков. Если ранее в основе расчетов лежала инвентаризационная стоимость и сумма налога на землю была достаточно символическая, то теперь учитывается кадастровая стоимость, которая максимально приближена к рыночной. В результате сумма налога к уплате увеличилась для дачников в разы.

Дачный участок

Обоснование налогообложения

Дачные участки облагаются налогами в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Законодательством установлено, что все собственники земельных участков независимо от их целевого предназначения (огородничество, жилое строительство, ЛПХ и пр.) обязаны ежегодно уплачивать налоги в бюджет.

Если на земельном участке есть строение (в рассматриваемом примере это дачный домик), то собственник должен заплатить не только земельный налог, но и налог на имущество. Это разные налоги, которые рассчитываются на основании отличных налоговых ставок.

Также следует учитывать, что имущественный налог перечисляется в федеральный бюджет, а земельный в муниципальный.

Плательщики

Согласно п.1 ст.388 НК плательщиками земельного налога на дачные участки выступают:

• собственники земель;
• землепользователи на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же дачники используют землю под личные нужды, предоставленную им на определенный срок или бессрочно местными властями, то они налог не платят. Не оплачивают его и те граждане, которые арендуют землю у физических лиц или администрации МО.

Особенности и льготы

Так как земельный налог относится к муниципальным, то именно на местном уровне определяется перечень льготников. Льготы дачникам могут предоставляться на различных основаниях:

• площади земельного участка (например, не более 6 соток);
• материального статуса (при наличии статуса малоимущих);
• социального статуса (например, пенсионерам, многодетным семьям, ветеранам боевых действий).

Льготное налогообложение может реализовываться в виде сниженной налоговой ставки, уменьшенной на определенную сумму налогооблагаемой базы или полного освобождения от необходимости перечислять земельный налог в бюджет. Узнать о действующих льготах по налогам можно из муниципального законодательства или обратившись в местную Налоговую инспекцию.

На федеральном уровне льготы закреплены за:

• малочисленными коренными народами;
• ветеранами ВОВ;
• инвалидами 1 и 2 группы;
• Герои СССР и РФ, награжденные Орденом славы;
• Участники боевых действий;
• Ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Льготы на уплату налога дачникам предоставляются исключительно в заявительном порядке.

Т.е. для получения возможности уплачивать земельный налог на льготных основаниях физлицо должно обратиться в налоговую инспекцию с комплектом подтверждающей документации.

Где взять выписку из домовой книги – вы узнаете в нашем материале.

Почему проверка квартиры обязательна перед ее приобретением вы узнаете в материале нашей статьи.

Что такое рента? И может ли она быть пожизненная если это рента квартиры? В нашем материале вы узнаете ответы на этот вопрос.

Размер налога и его расчет

Размер налога на дачный участок зависит от его стоимости и местоположения земли. Сами дачники могут не производить вычисления налога, они оплачивают его по квитанциям, полученным из ФНС. Налоговые инспекторы самостоятельно определяют сумму к уплате, исходя из кадастровой стоимости и рассылают платежные требования по всем собственникам земель. Платежки приходят дачникам ежегодно до 1 октября, а оплату за прошлый год они должны внести до 1 декабря.

Земельный налог на дачный участок рассчитывается по следующей формуле: кадастровая стоимость земли*налоговая ставка. Таким образом, зная кадастровую стоимость своего дачного участка и действующую налоговую ставку в регионе, собственник всегда может сам рассчитать сумму налога к уплате.

Кадастровую стоимость можно найти на Публичной кадастровой карте, разработанной Росреестром или в кадастровом паспорте/выписке из ЕГРН на землю.

Ставки по земельному налогу отличаются в зависимости от муниципального образования, на территории которого находится участок. В Налоговом кодексе указано лишь предельное значение налоговой ставки для дачных земель: 0,3%. Это значит, что выше данной величины муниципалитеты не вправе устанавливать налоговые ставки.

Узнать действующую в регионе ставку по земельному налогу можно дистанционно с помощью справочного сервиса ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/. Либо можно обратиться лично в Налоговую инспекцию с просьбой предоставить данную информацию.

Приведем пример расчета. Кадастровая стоимость дачного участка составляет 200 тыс.р. Ставка в муниципальном образовании установлена на уровне 0,1%. Дачнику необходимо заплатить за год (200000*0,1/100)=200 р.

Земельный налог рассчитывается и уплачивается раз в год, вносить авансы не требуется.

Если кадастровая стоимость в отношении дачного участка не определена, то производить расчеты можно с использованием - инвентаризационной. Такая возможность закреплена за налогоплательщиками вплоть до 2020 года.

Также физлицу не стоит забывать о том, что он имеет право на обжалование кадастровой стоимости через Росреестр. Ведь нередки ситуации, когда кадастровая стоимость сильно завышена по отношению к среднерыночной.