Каков земельный налог и льготы по нему в Санкт-Петербурге и области
Обязанность по уплате земельного налога возникает в законодательном порядке у физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, в собственности которых есть земельные участки.
Жители Санкт-Петербурга уплачивают налог в соответствии с положениями нормативно-правового акта городских властей, потому как он является одним из трех городов федерального значения, а налогообложение участков на территории области регулируется местными законами отдельных муниципалитетов.
Местные власти устанавливают также законы, которые определяют периодичность выплат (чаще раз в год), налоговые ставки, льготные категории налогоплательщиков и размеры льгот.
Налоговая база для земельного сбора – кадастровая стоимость облагаемого земельного участка. Узнать ее величину можно по кадастровому номеру, который находится в правоустанавливающих документах на землю или выписке из ЕРГП. Кроме этого можно воспользоваться сайтом Росреестра через форму с указанием адреса, а также общедоступной кадастровой картой, где кроме номера указана величина стоимости.
Сотрудники инспекции обязаны отправлять налоговое уведомление физическим лицам с обозначенной суммой платежа и необходимыми реквизитами. Выплату можно осуществить в личном кабинете на официальном сайте федеральной налоговой службы, в портале государственных услуг, через онлайн-банкинг или в непосредственно банковском отделении.
В Санкт-Петербурге кадастровую стоимость пересматривают каждые 2-3 года, а в области переоценка может откладываться на срок до 5 лет.
Закон по Ленинградской области устанавливает, что в случае, если новая стоимость выше предыдущей более чем на 20 %, в течение следующих лет налог будет постепенно расти.
Как рассчитать налог юридическим лицам
Формула для расчета земельного налога включает две переменные: кадастровую стоимость участка, актуальную на начало года, и местную налоговую ставку. Итоговая сумма налога является результатом умножения величин.
В формуле могут быть дополнительные множители, например, коэффициент, как отношение числа месяцев пользование наделом к числу календарных месяцев. Соответственно, если участок используется целый год, коэффициент будет равен единице, а значит брать его для расчетов не нужно.
Пример:
Кадастровая стоимость облагаемого участка установлена в размере 2 500 000 рублей. Разрешенное использование подразумевает налоговую ставку 0,03 %. Участок использовался 10 месяцев.
2 500 000 × 0,03 × 10/12 = 62 500 рублей
Если конкретное муниципальное образование Ленинградской области установило выплату авансовых платежей ежеквартально, сумма делится равномерно на четыре части. При этом, если, к примеру, в первом квартале земля была в использовании только 1 месяц, расчётное уравнение будет выглядеть следующим образом:
2 500 000 × 0,03 × 1/12 = 6 250 рублей.
За остальные кварталы сумма уплачивается из расчета 2 500 000 × 0,03 × 3/12 = 18 750 рублей, по каждому отдельно.
Налоговая ставка
Самые низкие налоговые ставки зафиксированы именно в северной столице России. Поэтому жители данного региона уплачивают земельный налог в размерах меньше, чем где-либо.
Налоговая ставка напрямую зависит от того, для какой цели используется облагаемый участок. В таблице перечислены все возможные ставки для налогоплательщиков-петербуржцев.
Участок под жилой дом, подземный или многоэтажный гараж | 0,01 % |
Обустройство бульвара, парка или пляжа | 0,03 % |
Строительство спортивного комплекса без трибуны, строительство бассейна, а также ветеринарной клиники, питомника | 0,04 % |
Огородничество или садоводство, дачный участок или личное подсобное хозяйство, разведение рыбы, обустройство причалов, участки под боксовые гаражи или транспортные стоянки | 0,042 % |
Возведение больниц и школ, спортивных комплексов с трибунами, постройка санатория | 0,06 % |
Постройки храмов, объектов культуры и искусства | 0,1 % |
Производство сельского хозяйства внутри города, для оздоровительных целей | 0,3 % |
Размещение аттракциона или аквапарка | 0,4 % |
Участок под стоянку личного авто | 0,42 % |
Надел под объект промышленности | 1,25 % |
Возведение гостиницы | 1,4 % |
Все остальное | 1,5 % |
Для Ленинградской области показатель налоговой ставки для физических лиц в основном не более 0,3 %.
Однако местные власти некоторых административных единиц снижают ставку до 0,1 % для земель под дачи, ИЖС или ЛПХ. Ознакомится с особенностями земельного налогообложения по каждому конкретному региону можно на официальном сайте ФНС.
Приобретение жилья в ипотеку может стать настоящим спасением для людей, мечтающих о собственной квартире, но не имеющих больших накоплений.
Родившемуся ребенку обязательно нужно оформить сертификат о регистрации. Подробнее об этом в нашей статье.
Даже живя в многоквартирном доме, нужно платить налог на землю. Как это объясняет российское законодательство, читайте в материале.
Льготные категории и размеры льгот
Земельный налог законодательно регулируется на двух уровнях:
- федеральном - положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
- региональном – Санкт-Петербургом и муниципалитетами в области каждый год должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ.
10 000 рублей – такова сумма налогового послабления, вычитывающаяся из кадастровых стоимостей участков, собственниками которых являются следующие категории налогоплательщиков:
- граждане, которые завершили до 2004 года свою трудовую деятельность, вследствие инвалидности первой и второй групп;
- инвалиды с детства;
- ветераны ВОВ и ветераны труда;
- пострадавшие вследствие чернобыльской катастрофы.
Пример:
Кадастровая стоимость участка под дачу – 280 000 рублей, налоговая ставка — 0,3 %. Из 280 000 вычитываем 10 000 и умножаем полученное число на 0,3 %, а значит 0,03. Получаем 8 100 рублей итогового земельного налога.
Поскольку ветеран проживал на облагаемой земле круглый год, коэффициент, как дополнительный множитель, в расчете не присутствует.
Кроме этого, местные органы представительной власти в Ленинградской области вправе увеличить размер скидки. К примеру, в Вырицком городском поселении льготникам вычитается 200 000 рублей, а ветераны ВОВ вовсе освобождаются от налоговой обязанности в отношении своей земли.
Пенсионеры в Санкт-Петербурге освобождены от уплаты рассматриваемого налога, если их надел по площади не превышает четверти гектара. Однако налог за дачные участки пожилые люди уплачивают.