Осваивая новые территории: налоги на землю на Дальнем Востоке

Возможность стать полноправным владельцем земельного участка на Дальнем Востоке породило много вопросов, связанных с размером итоговых затрат на обслуживание участка. Наиболее существенную статью расходов составляют налоговые отчисления, которые подлежат формированию после вступления в право собственности. Для участников программы по получению «бесплатного гектара» налог придется оплачивать через 5 лет, всем остальным — сразу после покупки земли, если она приобретается без участия в федеральной программе.

Законодательство

Поступление платежей за наделы — важная статья доходов государственных и муниципальных бюджетов.

Регулирующее законы РФ по начислению налога:

• Земельный Кодекс. Величина налога зависит от кадастровой стоимости, определяемой этим сводом законов (ст. 66).
• Налоговый Кодекс. Объектом налогообложения становятся участки, принадлежащие гражданам РФ (ст. 389).
• Гражданский Кодекс. Земельный надел выступает объектом права (ст. 261), присваивающим владельцу определенные права и обязанности.
• ФЗ № 119. Устанавливает ограничение предельного размера налога, не превышающего максимальные значения для других территорий России (ст. 10, п. 12).

В соответствии с данной законодательной базой и формируется порядок начисления и оплаты налогов.

Расчет

Календарным периодом налогообложения считается 1 год (НК РФ, ст. 393), но при неполном годовом владении участком сумма платежа рассчитывается по фактическому количеству месяцев пребывания в праве собственности или пользовании.

Ставки

Федеральное законодательство устанавливает только две ставки, варьирующиеся от назначения арендуемой или находящейся в собственности территории.

• личное строительство под сад или огород. Сельскохозяйственные земли облагаются налогом со ставкой 0,3 %.
• владение с целью развития животноводства. Ставка — 0,3 %.
• возведение жилого фонда. Строительство инфраструктуры или домов также входит в группу, предусматривающую начисление платежей с аналогичной величиной.
• остальные цели владения. Гражданам с иными мотивами покупки земли и необходимо заплатить ставку 1,5 %.

Важно: с 2015 года ставка может устанавливаться муниципалитетами (НК РФ, ст. 387, п. 2).

На региональном уровне Дальнего Востока она отличается и сильно варьируется от типа объектов, размещенных на участке.

• строения на несколько жильцов. Закон за возведение многоэтажного дома обязывает начислять платеж со ставкой 0,2 %.
• социальные объекты. Налог за возведение школ, спорткомплексов, театров, не финансирующихся из госбюджета, предусматривает выплаты по ставке 0,6 %.
• гаражные кооперативы. Величина начисления — 0,7 %.

Одно из актуальных значений используется в формуле начисления налога.

Стоимость гектара

Финансовые обязательства по выплате налога государством рассчитываются по формуле, которая предполагает умножение двух величин и деление на третью.

• стоимости земли по кадастру;
• налоговой ставки;
• времени владения участком в виде коэффициента.

Расчет налога за неполный год = (размер кадастра) х (ставка) ÷ (12)/(количество месяцев). Пример расчета налога на участок стоимостью 500 тыс. рублей, которым владели 11 и 12 месяцев.

(500 000) х (0,3 %) ÷ (12/11) = 1375 руб.

(500 000) х (0,3 %) = 1500 руб.

Если необходимо рассчитать полный налоговый период, то третья величина изымается из расчетов.

Факторы влияющие на размер налога

Налоговое бремя зависит от нескольких параметров, способных существенно снизить или увеличить суммы, прописываемые в квитанциях на оплату налога.

Характеристики, изменяющие размер начислений:

• объект налогообложения;
• размер надела;
• налоговый период;
• социальный статус владельца;
• величина ставки;
• размер доли.

Тип подсчета участка по единице измерения — в гектарах или квадратных метрах — не имеет особого значения, поскольку определяющую роль играет стоимость участка по кадастровым сведениям.

Уменьшение кадастровой стоимости

Итоговая величина отчислений зависит от суммы кадастровой стоимости, часто она бывает завышена. Для определения справедливой суммы необходимо доказать данный факт в суде, основываясь на документах, которые формирует независимая экспертная комиссия после оценки участка.

Перед началом процедуры необходимо получить справку о владении землей в Росреестре (дополнительно нужно заверить ее в нотариусе), чтобы затем предоставить исполнителю. При возникновении оценочной разницы итоги экспертизы снова подаются в Росреестр для внесения изменения в базу. Если орган произвел корректировку данных, то судебных тяжб можно избежать.

Факт. Найти сведения о кадастровой величине в открытом доступе можно также на сайте Росреестра.

Субсидирование и льготы

В рамках развития региона некоторые владельцы земли получают возможность платить налоги существенно ниже значений, установленных «для всех». Список лиц, получающих основание использовать федеральную льготу, установлен законодательно (НК РФ, ст. 395) — в них включены категории граждан, имеющие право на вычет из кадастровой стоимости 10 тыс. рублей (размер суммы, которая не облагается налогом).

Перечень льготников:

• получившие звание героя (во времена СССР и после его распада);
• ветераны ВОВ и иных боевых действий;
• инвалиды, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
• граждане, болевшие лучевой болезнью;
• лица пенсионного возраста;
• участники действий по нейтрализации последствий аварии на ЧАЭС.

Фиксированное снижение налога также возможно для инвалидов с присвоенной 1 или 2 группой до 2004 года, но только для одного надела.

От оплаты земельного налога избавлены коренные народности, проживающие в отдаленной от центра части России. Главное основание для реализации права — малочисленность общины.

Платить или нет

При получении «дальневосточного гектара» можно не платить налог в течение 5 лет — периода безвозмездного пользования. Граждане и организации, получившие надел таким способом, не являются по закону налогоплательщиками (НК РФ, ст. 388, п. 2). При покупке жилья или оформлении пользования на основе заключения договора аренды вносить налог нужно до 1 февраля следующего года, который следует за отчетным периодом.

Другие строения, освобожденные от налога:

• религиозные постройки;
• тюрьмы;
• реабилитационные центры для инвалидов;
• территории с проходящими по ним дорогами.

Совершенно легально могут временно не платить земельный налог представители дальневосточного бизнеса (ФЗ № 473, ст. 33). Избавлены от внесения платежей юридические лица, владеющие территориями, где присутствуют озера (или иные водоемы), лесные массивы, а также заповедные места (НК РФ, ст. 389, п 2).

При необоснованном уклонении от уплаты финансовых обязательств гражданин рискует получить иск о взыскании задолженности. Если решение обязывает к наложению ареста на имущество должника, то оно производится приставами (ГК РФ, ст. 278).

Последствия отказа от приватизации могут быть очень плачевными.

Если вы хотите сделать перепланировку в квартире, то необходимо это законно оформить. За незаконную перепланировку придется понести ответственность. Подробнее в тематической статье.

Хотите с напарником арендовать земельный участок для какого-то дела? Интересная информация для вас в материале.

Заключение

Получение в собственность дальневосточной земли позволяет эффективно развивать предпринимательскую деятельность, которой содействует государственное покровительство. Однако следует учитывать, что налоги на землю придется оплачивать при отсутствии льготного статуса в полном объеме.