Порядок представления декларации по земельному налогу

Налоговая декларация по налогу на землю заполняется юридическими лицами, наделенными обязанностью уплачивать земельный налог согласно главе 31 НКРФ. В составе документа:

• титульный лист;
• 1 раздел, с обозначенной суммой налога;
• 2 раздел, отображающий расчет налоговой базы».

Основаниями уплаты земельного налога и сдачи декларации, как результата земельного пользования есть:

• право собственности (право собственника на владение, пользование и распоряжение земельным участком путем осуществления любых действий, законом не запрещенных, или путем бездействия в своих интересах);
• постоянного бес­сро­чно­го пользования (для лиц, не являющихся собственниками, которые осуществляют владение или пользование в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли);
• право на­сле­ду­е­мо­го владения пожизненно (для лиц, не являющихся собственниками, осуществляющих владение или пользование участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

Декларации представляется не позднее 01.02. года, наступающего за истекшим налоговым периодом, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению участка земли.

Юридические лица — субъекты из категории крупнейших (ст. 83 НК РФ) представляют отчетность по месту учета в инспекцию ФНС в качестве крупнейших плательщиков налога.

Порядок внесения данных в титульный лист

Заполняя титульный лист отчетности укажите:

• ИНН и КПП организации, которые присваиваются ей налоговым органом.
• В поле КПП — код, как в свидетельстве о постановке на учет в инспекцию.
• Номер корректировки — при подаче первичной отчетности — «0», по уточненной — «1» впервые, и от 1 по порядку — повторно.

Налоговый период

• 34 — код для календарного года;
• 50 — код для организаций в стадии реорганизации или ликвидации.

Отчетный год.

Код налогового органа.

• 213 — по месту учета крупнейшего плательщика;
• 216 — для его правопреемника;
• 270 — по местонахождению земли или ее доли;

Наименование организации следует указывать согласно данным в учредительном документе организации.
"Форма реорганизации (ликвидации)" указываются коды:

• 1 — для преобразования;
• 2 — слияния;
• 3 — разделения;
• 5 — присоединения;
• 6 — разделение с присоединением;
• 0 — ликвидации.

Номер контактного телефона указывается с кодом страны без пробелов.

Количество страниц составленной декларации включает копии или оригиналы документов, которые подтверждают полномочия представителя отчетности.

Достоверность и полнота данных подтверждается одним из двух значений:

• «1» — для руководителя организации;
• «2» — для представителя налогоплательщика.

Подписывает титульный лист руководитель, расшифровая ФИО и проставляя дату подписания. Это же касается и представителя налогоплательщика.

Раздел 1

Заполняется по всем облагаемым земельным участкам и их долям.

В первом поле - наименование СРП - соглашения о разделе продукции.

• Строка: 010 — КБК, по которому уплачивается сумма из строки 030.
• Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.
• Строка: 021 — налоговая сумма за налоговый период.

Сумма авансового налогового платежа текущего года (в рублях) указывается по строкам:

• 023 — за первый квартал;
• 025 — за второй квартал;
• 027 — за третий квартал;

Строка: 030 — сумма налога на земельный участок к уплате в бюджет (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если полученная величина принимает отрицательное значение, ставится прочерк.

Строка: 040 — налоговая сумма к уменьшению (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если число отрицательное, оно указывается без знака «-», если положительное — ставится прочерк.

Достоверность и полнота сведений заверяется, как в титульном листе.

Раздел 2

После ИНН и КПП укажите кадастровый номер участка земли.

• Строка: 010 — КБК.
• Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.
• Строка: 030 — код земельной категории земли.

Строка: 040 — указывается срок приобретенных земельных участков для жилищного строительства одним из двух значений:

• «1» - срок 3 года;
• «2» - более 3 лет;

Строка: 050 — кадастровая стоимость участка или его доли в собственности.

• Строка: 060 — доля юридического лица на (в виде дроби) земельный участок в общей или совместной собственности.
• Строки: 070–080 — код налоговой льготы и необлагаемая сумма, уменьшающая базу налога.
• Строка: 090-100 — код налоговой льготы по доле необлагаемой площади и величина доли.
• Строка: 110 – налоговая база (кадастровая стоимость на 01.01. налогового периода).
• Строка: 112 — налоговая ставка;
• Строка: 130 — число полных месяцев в году, в течении которых земля была во владении.
• Строка: 140 — коэффициент Кв, как отношение полных месяцев к числу календарных.
• Строка: 150 — налоговая сумма за налоговый период (строка 110 × строку 112 × строку 114) ÷ строку 100.
• Строка: 160 — число полных месяцев применения льготы.
• Строка: 170 — коэффициент Кл, как отношение полных месяцев без льгот к числу календарных.
• Строки 180–240 отображают использование различных льгот.
• Строка: 250 - исчисленная сумма налога к перечислению в местный бюджет (строка 150 – строка 230).

Служебные жилые помещения – как с ними работать и что это такое?

Площади маневренного фонда – как с ними поступать? Что это? В нашей интересной статье все описано самым подробным образом!

Вы беженец или вынужденный переселенец? Тогда информация в нашем материале вам жизненно необходима!

КПП в декларации

Код постановки на учет присваивается юридическим лицам налоговой инспекцией, в которую сдается отчетность.

• КПП для российской или иностранной организации, которая осуществляет деятельность в России, указывается как в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС (далее - свидетельство).
• КПП для иностранной организации, которая представляет декларацию по местонахождению объекта недвижимости, не относящегося к ее деятельности по причине постоянного представительства в России, указывается как в уведомлении о постановке на учет по месту нахождения объекта.

Для юридических лиц - крупнейших налогоплательщиков КПП указывается, как в свидетельстве (для 5 и 6 разряда – код "01").

Для налогоплательщиков-инвесторов КПП по местонахождению участка недр, который предоставляется в пользование по условиям СРП, указывается как в свидетельстве при выполнении СРП.