Что такое земельный налог на землю общего пользования

Как уплатить налог на землю общего пользования? Уплата земельного сбора на земли общего пользования, законодательные нормы, регулирующие уплату, определение «земель общего пользования», ставки, сроки и процедура уплаты, налоговые льготы, согласно действующему законодательству.

Законодательная база

Большинство землевладельцев обязаны платить земельный сбор в бюджет муниципалитета или местный бюджет. Это регулируется Конституцией РФ, Налоговым и Земельным Кодексами.

Основные положения налога устанавливает Налоговый Кодекс главой 31. Он начинает или прекращает действие на территории муниципалитетов и городов федерального значения, соответствуя нормативно-правовым актам их представи­тельных органов.

• В статье 387 имеются общие сведения о том, как устанавливается данный вид налога.
• 388 статья наводит список налогоплательщиком, а 389 перечень облагаемых объектов.
• Статьи 390, 391 и 392 о налоговой базе – кадастровой стоимости.
• Период уплаты и сдачи налоговой декларации определены в 393 статье.
• Налоговые ставки – в 394.
• Все возможные льготы представлены в 395.
• Статьи 396 и 397 преподносят порядок налогового исчисления и сроки уплаты платежа.
• 398 регулирует оформление налоговой декларации.

Земли общего пользования – территории, свободно используемые для удовлетворения потребностей населения – парки, площади, переулки, дороги, скверы, водоемы и пляжи, полигоны для отходов и другие. Точное определение имеется в Градостроительном и Земельном Кодексах Российской Федерации.

Такие земли предназначены только для ведения хозяйства некоммерческого вида. Они облагаются земельным налогом, по налоговых ставках, согласно действующему законодательству:

0,3 % для участков земли, которые:

• отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования в регионах и с/x производства;
• заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов, либо предоставлены для жилищного строительства;
• для деятельности по личному подсобному хозяйству, дачному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
• ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.

И 1,5 % для других земельных участков.

Допускается определение дифференцированных ставок, в соответствии от категории конкретного участка земли, разрешения на пользование землей, ее территориального размещения.

Плательщики

Уплата земельного сбора распространяется на юридических и физических лиц, которые распоряжаются земельными участками из перечня облагаемых данным видом налога.

Физические лица уплачивают налог на земельный участок на праве собственности (на владение, пользование и распоряжение земельным участком), праве постоянного пользования (в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли) и праве наследуемого владения (пользование или владение участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

При этом, для ИП и юридических лиц будет учитываться стоимость только тех земельных наделов, которые ими используются непосредственно для ведения своей деятельности и получения финансовой выгоды.

Не уплачивают земельный налог лица, использующие землю на праве безвозмездного пользования и на арендной основе.

Сроки уплаты для физических лиц – не позднее 01.12 года, наступающего после истекшего налогового периода. Организации уплачивают не позднее 01.02.

Земельный налог уплачивается в казну местного бюджета по месту локализации конкретного земельного участка. Налоговой базой для расчета налога есть кадастровая стоимость.

Юридические лица самостоятельно определяют базу, физическим лицам направляется уведомление с налоговой инспекции.

Для участков в общей совместной долевой собственности налоговая база рассчитывается:

• в обозначенных долях - база рассчитывается величиной кадастровой стоимости доле владения налогоплательщиком пропорционально;
• без обозначения долей - земля в равных долях всех собственников, кадастровая стоимость делится поровну.

Льготы и льготники

Законодательство предусматривает федеральные и муниципальные льготы по уплате налогов, в частности земельного.

Лица из перечня льготной категории налогоплательщиков:

• Герои СССР и РФ, участники боевых действий, ветераны военных конфликтов.
• Лица, пострадавшие от техногенных катастроф.
• Инвалиды I и II групп.
• Пенсионная категория граждан.

Как рассчитать

Например, организация зарегистрировала 20.01.2017 право собственности на землю с кадастровой стоимостью на начало года 800000 руб., налоговая ставка 1,5%. Льготы и повышающие коэффициенты не предусмотрены.

800000 руб. × 11/12 × 1,5% = 11000 руб.,

где:

11/12 — показатель коэффициента, рассчитан как отношение полных месяцев, на протяжении которых организация владела участком, к календарным.

С авансовыми налоговыми платежами это выглядело бы следующим образом:

• за первый квартал 2017 года составит 2000 руб. (1/4 × 800000 × 1,5% × 2/3);
• следующие два квартала - платежи по 3000 руб. (1/4 × 800000 × 1,5%);

итоговая годовая сумма к уплате в местный бюджет должна быть равна разнице между величиной, рассчитанной за год, и суммой авансовых платежей (11000 – 2000 – 3000 × 2 = 3000).

Получение налогового вычета пр покупке квартиры – законное право каждого официально работающего гражданина РФ.

Если вы производите какие-то изменения на своем участке, они должны быть отображены в кадастровом паспорте. Какой срок его действия, читайте в этой статье.

Владельцы земельных участков должны платить налог. Подробнее об этом в материале.

Расчёт налога с учетом льгот

Организация на своем участке земли открыла научный центр, который занимает 20 % от всей площади. Местными властями было предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога для участков под учреждения науки.

Налоговая база:
(800000 – 800000 × 20%) = 640000 руб.

Налоговая сумма при ставке 1,5%, коэффициент = 0,916 (11/12):
640000 × 1,5% × 0,916= 8794 руб.