Условия получения вычета за покупку земельного участка

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Сегодня в России действует 5 видов вычетов, среди которых – имущественный. Он предоставляется гражданам при покупке жилья.

Важно понимать, что отдельного «земельного» налогового вычета не существует. Законодательством предусмотрен только имущественный вычет для россиян, которые понесли расходы на покупку жилья. Это может быть как квартира, так и частный дом. Поэтому с покупки ЗУ допускается возврат средств только при условии его приобретения вместе с домом, либо если на участке был возведен дом силами собственника.

Порядок получения вычетов регламентируется Налоговым кодексом. Имущественным вычетам посвящена здесь 220 ст. НК. Право на оформление вычета в части расходов на ЗУ возникло у граждан с 2010 года после выхода уточняющих писем Минфина и ФНС.

Размер вычета

Вычет предоставляется в размере 13% от стоимости земельного участка с домом. Но Налоговый кодекс содержит указание на максимальный размер вычета. Он составляет 2 млн. руб. Т.е. налогоплательщик может вернуть из бюджета не более 260 тыс.руб. Данный вычет привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику. Т.е. один человек может пользоваться своим правом на возврат из бюджета неограниченное число раз, пока размер вычета не достигнет 260 тыс.р.

налог на дарение земельного участка

Например, при покупке участка за 1 млн.руб. налогоплательщику положен возврат 130 тыс.руб. У налогоплательщика остается неиспользованным вычет еще в 130 тыс.руб., который он вправе доиспользовать при приобретении другой недвижимости в перспективе.

Другой пример: гражданин приобрел участок с домом за 5 млн.руб. Он может получить назад не более 260 тыс.руб. с 2 млн.руб., так как сумма покупки превысила законодательно установленный лимит.

Если покупка совершена с использованием заемных средств банка, то вычет в части фактически уплаченных процентов можно получить в пределах 390 тыс.руб. (с 3 млн.руб.). Остаток по данному вычету не предоставляется на следующие покупки и его можно использовать единожды. Вычет предоставляется только по целевым ипотечным займам.

Основания для оформления

Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий:

  1. Купленный участок земли должен иметь категорию – ИЖС. Вернуть НДФЛ за участки, приобретенные в СНТ или ДНТ у покупателя не получится. Можно попробовать вернуть НДФЛ в части затрат на покупку участка под ЛПХ, но нужно доказать, что построенный там дом имеет статус жилого помещения.
  2. Если собственник приобрел земельный участок без жилых построек, то до тех пор пока он не возведет там частный дом, он не сможет рассчитывать на компенсацию из бюджета. Дом, который был построен на купленном участке, должен быть оформлен в собственность налогоплательщика через Росреестр до обращения за вычетом. В число необходимых сведений входит документ, подтверждающий права собственности.

Требования к физ. лицу

Для получения налогового вычета лицо должно быть плательщиком НДФЛ и резидентом РФ. Это значит, что гражданин должен быть официально трудоустроен, а работодатель ежемесячно перечислять с его доходов в бюджет 13% от НДФЛ. Таким образом, лица, получающие зарплату «в конверте» лишены права на налоговый вычет.

Стоит учитывать, что некоторые доходы в России освобождены от НДФЛ. Это, например, пенсия или предпринимательские доходы на упрощенке. В этом случае право на налоговый вычет реализовать не удастся. Но можно оформить декларацию на работающего супруга. При этом не имеет значения, на кого из супругов оформлены платежные документы.

Лицо должно само оплатить покупку участка из собственных средств. Земля не должна быть получена в дар или оплачена из средств работодателя или с помощью госсубсидий.

Получить вычет в Налоговой инспекции можно в следующем за годом покупки (оформлении прав собственности на дом) налоговом периоде (календарном году).

Если вычет оформляется через работодателя, то можно не дожидаться следующего года. После получения уведомления, подтверждающего право на вычет в своей инспекции, бухгалтерия начнет выплачивать зарплату в большем на 13% размере уже со следующего месяца.

Порядок оформления

Получить налоговый вычет можно двумя способами:

  1. Через Налоговую инспекцию. Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в следующем за покупкой году и получить компенсацию из бюджета. Возврат осуществляется в размере фактически совершенных затрат, но не более размера НДФЛ, удержанного с налогоплательщика. Вычет разрешается переносить на следующие налоговые периоды, пока размер перечисленного в бюджет НДФЛ, подлежащего компенсации, не достигнет 260 тыс.руб.
  2. Через работодателя. Получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет и предъявить его в бухгалтерии по месту работы. В результате налогоплательщик будет ежемесячно получать на руки большую сумму без ее уменьшения на НДФЛ. Работодатель не будет удерживать 13% с его зарплаты пока совокупная сумма неудержанного налога не достигнет положенной к вычету за приобретение участка с домом.

Таким образом, у россиян есть возможность включить свои затраты на приобретение земельного участка при оформлении имущественного вычета за купленный/построенный на нем жилой дом.

Поделиться:
Нет комментариев