Рубрика “Льготы по земельному налогу”

Категория: Льготы по земельному налогу

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога. Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу?

Регулирование законом

законодательство Общие вопросы, посвященные регулированию вопросов, связанных с различными земельными правоотношениями, осуществляется Земельным Кодексом. Он определяет возможности оформления участка в собственность и формулирует обязанность для любого эксплуататора земли платить за такую возможность путем внесения в государственный бюджет земельного налога.

Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ. В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

Статья 395 НК РФ говорит о том, кто может быть полностью освобожден от уплаты земельного налога и на какой срок может быть осуществлено такое освобождение.

В том случае, если полное освобождение невозможно, на муниципальном уровне может быть установлен режим выплаты компенсаций за внесение в казну налоговых перечислений за пользование земельным имуществом. На этом же уровне устанавливается размер максимальной ставки налога, который будет своим для каждой категории земель.

Коды

Так как предоставление той или иной налоговой льготы осуществляется на основании поданной заполненной декларации, в ней необходимо указать код налоговой льготы, которая должна быть применена для отмены уплаты или выплаты соразмерной компенсации.

Код Категория Основание по закону
3021000 Льготы, установленные на федеральном уровне Глава 31 НК РФ
3021100 Льготы, по которым происходит полное освобождение Статья 395
3021110 Учреждения и организации, созданные Минюстом РФ – относительно участков, которые предоставлены для выполнения ими своих непосредственных функций П. 1 ст. 395 НК РФ
3021120 Организации, занимающиеся эксплуатацией и обслуживанием дорог общего пользования – относительно участков, которые заняты государственными автодорогами общего пользования П.2 ст. 395 НК РФ
3021160 Созданные в соответствии с действующим законодательством религиозные организации – относительно земельных участков, на которых осуществлено размещение зданий и иных сооружения для осуществления религиозных и благотворительных действий П.4 ст. 395 НК РФ
3021170 Организации, созданные инвалидами и носящие статус общероссийских, если среди их членов не менее 80% участников составляют инвалиды или их представители – относительно участков, которые используются такими организациями для осуществления своей деятельности, зафиксированной в уставных документах таких организаций П. 5 ст. 395 НК РФ
3021180 Организации, если их уставный капитал создан полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что количество инвалидов, занятых в таких организациях, составляет не менее 50%, а из фонда оплаты труда на их оплату их деятельности выделяется не менее 25% – относительно участков, которые используются для непосредственного осуществления функционирования такой организации путем производства и реализации определенных видов продукции (кроме исключений, перечисленных в пункте 5 статьи 395 НК РФ) П. 5 ст. 395 НК РФ
302119 Учреждения и организации, в качестве единственного собственника которых выступают общероссийские организации инвалидов – относительно участков земли, которые используются в образовательных, социально-культурных, физкультурно-оздоровительных и иных целях, а также для достижения целей соцзащиты, реабилитации и оказания правовой помощи инвалидам П. 5 ст. 395 НК РФ
3021191 Организации, занимающиеся сохранением и продвижением официально зарегистрированных народных промыслов художественного характера – относительно земель, которые находятся на территориях, где такие промысли существовали, если такие участки используются для производства и реализации изделий таких промыслов П. 6 ст. 395 НК РФ
3021192 Люди, которые по действующему законодательству относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, а также их общины – относительно земель, которые используются для сохранения и развития традиционных промыслов, ведения хозяйства и образа жизни П. 7 ст. 395 НК РФ
3021194 Организации и учреждения, признанные резидентами особых экономических зон, – в течение пяти лет относительно земельного участка, на который оформлено право собственности по итогам предоставления его резиденту такой зоны П. 9 ст. 395 НК РФ
3021200 Льготы, которые могут уменьшить налоговую базу, если они представлены в виде необлагаемой суммы П. 5 ст. 391 НК РФ
3021210 Для Героев СССР, РФ, полных кавалеров ордена Славы Пп.1 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021220 Инвалиды 3 группы с ограничениями трудовой деятельности, а также 1 и 2 группы, которая была установлена до 1 января 2004 года, если относительно таких лиц не было вынесено заключение об ограничении способности к труду Пп. 2 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021230 Лица, признанные инвалидами детства Пп. 3 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021240 Инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды и ветераны официально признанных боевых действий Пп. 4 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021250 Лица, признанные имеющими право на меры соцподдержки в соответствии с Законом РФ №1244-1 от 15.05.1991 г. «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом № 175-ФЗ от 26.11.1998 г. «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», Федеральным законом № 2-ФЗ от 10.01.2002 г. «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» Пп. 5 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021260 Люди, которые принимали в составе специальных подразделений непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также занимались ликвидацией аварий на ядерных установках средств вооружения и военных объектов Пп. 6 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021270 Люди, получившие лучевую болезнь или перенесшие ее, а также ставшие инвалидами вследствие участия в испытаниях, учениях и иных работах, связанных с использованием любых видов ядерных установок, в том числе с ядерным оружием и космической техникой Пп. 7 П. 5 ст. 391 НК РФ
3022000 Льготы, установленные нормативными актами представительных органов муниципалитетов (и законами городов федерального значения) П. 2 ст. 387 НК РФ
3022100 Льготы, выступающие в виде необлагаемой налогом суммы П. 2 ст. 387 НК РФ
3022200 Льготы, уменьшающие исчисленную сумму налога или в виде снижения ставки П. 2 ст. 387 НК РФ
3022300 Льготы в виде необлагаемой площади участка П. 2 ст. 387 НК РФ
3022400 Льготы в виде освобождения от налогообложения П. 2 ст. 387 НК РФ
3029000 Льготы, предусмотренные международными договорами Ст. 7 НК РФ
льготы по земельному налогу в московской области

Льготы по земельному налогу в Московской области

Стоимость земли в Москве и по области выше аналогичного показателя в других регионах. Поэтому есть смысл узнать, могут ли налогоплательщики по земельному налогу получить льготные послабления. В статье рассмотрены действующие льготы в данном регионе

льготы по налогу на землю для инвалидов

Земельный налог — какие льготы положены инвалидам

О том, какие характеристики должны быть для получения льготы по инвалидности. Особенности и условия назначения льгот

платят ли налог на землю пенсионеры

Основные льготы для пенсионеров по земельному налогу

Определенные категории граждан в России освобождаются от оплаты земельного налога в определенной части или полностью по решению федеральных или муниципальных властей. Входят ли в их число пенсионеры

кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто может не платить налог на землю

Обязанность платить налог на землю распространяется на всех собственников земли. Но есть категории граждан, составляющие исключение

льготы военным пенсионерам по земельному налогу

Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров: когда и в каком виде можно получить, как оформить?

Военные пенсионеры – особая категория пенсионеров, которые также являются плательщиками разных налогов. Как можно им получить свои законные льготы? Какие документы придется подготовить

льготы ветеранам труда по налогу на землю

Земельный налог: льготы ветеранам труда

Информация о причитающихся льготах по уплате земельного налога для налогоплательщиков из категории «Ветеран труда». Законодательная база назначения льготы, субъекты категории и способы получения налогового послабления

налог на землю для пенсионеров

Уплата налога на землю для пенсионеров: как начисляется, где и как платить и как воспользоваться льготами?

За пользование землей надо платить всем, у кого она в собственности или пользовании (за исключением аренды и срочного пользования). Как платить земельный налог пенсионерам и есть ли у них льготы

платят ли налог на землю многодетные семьи

Налоговые земельные льготы для многодетных родителей

Многодетные семьи имеют право на земельный налог. Какие это могут быть послабления и что нужно для его получения

Категории граждан, имеющих право на льготы

Разделение на категории граждан, имеющих право на льготы, осуществляется на двух уровнях – федеральном и региональном.

На федеральном уровне на льготы в виде освобождения или выплаты компенсации имеют право:Договор

  • Лица, являющиеся обладателями званий Героя СССР, России, кавалеров ордена Славы, а также ветераны и участники боевых действий, получившие ранения, если они были признаны нетрудоспособными;
  • Лица, получившие звание ликвидаторов последствий ядерных аварий или приобретшие заболевания ввиду участия в ядерных испытаниях или обслуживании ядерных установок различного назначения;
  • Инвалиды установленных законом категорий;
  • Лица, которые причисляются к особым коренным малочисленным народам и их общины, а также жители особых религиозных общин, чья деятельность не запрещена законодательством.

На региональном уровне освобождение от уплаты налога или право на выплату компенсации может получить:

  • Ветеран труда (если по действующему региональному законодательству такая льгота установлена для этой категории граждан);
  • Многодетные семьи (освобождаются от уплаты налога или получают компенсацию на уровне муниципалитета).
как зарегистрироваться по месту жительстваЕсли вы собираетесь купить элитное жилье, вам будет полезно посмотреть рейтинг самой дорогой недвижимости в мире.

Если вы недавно купили квартиру, то вам необходимо зарегистрироваться по новому месту жительства. Как это сделать, читайте в нашей статье.

Вам досаждают пьющие соседи? Что с ними можно сделать, читайте в материале.

Как получить льготу?

Для того, чтобы получить льготу на уплату земельного налога или подтвердить право на получение компенсации за его уплату, лицу, имеющему такое право, необходимо обратиться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы с соответствующим заявлением.

К заявлению необходимо будет приложить:подписывание договора

  • Паспорт и его копию, заверенную нотариально;
  • Документы, подтверждающие право на льготы, оформленные в соответствии с действующим законодательством, вместе с их нотариально заверенными копиями;
  • Справка об отсутствии задолженностей по уплате налоговых сборов.

Данное заявление будет рассмотрено в течение тридцати дней с момента подачи, и о результатах рассмотрения заявитель будет уведомлен в той форме, которую он укажет в качестве предпочтительной при подаче пакета документов.

Земельный налог, несмотря на его обязательность, является налогом, от которого можно получить освобождение в полном виде или с помощью получения компенсаций. Для того, чтобы такое право официально зарегистрировать, необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальное подразделение ФНС. Регулирование предоставления льгот осуществляется как на уровне федерального законодательства, так и на уровне регионального и муниципального.