Стоимость и расчет земельного налога

Формула для расчета земельного налога является одинаковой для всех категорий налогоплательщиков – как для юридических, так и для физических лиц. Однако для соблюдения законодательных требований необходимо быть осведомленными в правилах и особенностях исчисления этого показателя.

От чего зависит итоговая сумма

Стоит сразу отметить, что на итоговую величину налога не влияет результат хозяйственной деятельности юридического лица. Низкий доход, как и его отсутствие, не может считаться основанием снижения налогового платежа, поскольку последний рассчитывается без данного фактора.

Кроме того, форма собственности юридического лица также никаким образом не влияет на земельный налог. Он будет исчисляться в одинаковом порядке для государственных учреждений и предприятий, для частных компаний и организаций со смешанной формой собственности.

Основными показателями, необходимыми для расчетов, есть:

  • кадастровая стоимость конкретного земельного участка;
  • налоговая ставка, установленная в каждом субъекте федерации отдельно (но обязательно с учетом показателя, определенного федеральным законодательством).

Формула земельного налога выражается вышеуказанными величинами, умноженными одна на другую.

КС x НС = ЗН

Кроме перечисленных базовых показателей, на налоговую величину могут влиять следующие дополнительные факторы:

  • срок, в течении которого у налогоплательщика было зарегистрировано право фактического владения землей. Выражается отношением месяцев владения к календарным в налоговом периоде;
  • наличие назначенных льгот на федеральном и региональном уровнях. Предоставление налогового вычета, пониженная расчетная ставка, значительное послабление на платежное перечисление;
  • число собственников, которым земельный участок принадлежит. При этом, каждый отдельно платит только часть налога, пропорционально имущественной доле на землю;
  • проведение строительных работ. На период строительства налог уплачивается вдвое больший, по сравнению с базовым.

Наличие этих факторов означает, что их обязательно нужно включать в налоговую формулу, чтобы избежать недоимки в местный бюджет и наложение штрафных взысканий.

Порядок расчета

Изменение льготФизические лица освобождены от самостоятельного расчета налоговой базы, это делают работники налоговой инспекции. Далее налогоплательщику направляется специальное уведомление со всеми необходимыми реквизитами к уплате. Такое право налогового органа регулируется статьей 69 Налогового Кодекса.

С 2016 года индивидуальные предприниматели также получают уведомления, после которого переводят взносы. Ранее им необходимо было исчислять сумму налога самостоятельно, наравне с юридическими лицами.

Направление такого уведомления (уплата соответствующего налога) допустимо не больше чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его отправки.

ИФНС должна сформировать уведомление с платежными реквизитами не позднее 30 дней до даты платежа и передать физическому лицу под расписку лично, почтой в виде заказного или обычного письма, или в электронной форме по ТКС. После направления по почте, уведомление считают полученным по истечению 6 дней.

Для юридических лиц необходимость самостоятельного рассчитывать земельный налог по-прежнему актуальна. Расчеты проводятся бухгалтерами как вручную, так и с использованием налогового калькулятора на официальном сайте ФНС nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/.

Если параметры земельного участка (кадастровая стоимость, налоговая региональная ставка, наличие льгот) в течение последних лет оставались без изменений, надобности в перерасчете налога нет — организация может перечислять денежные средства в том размере, что и прежде.

Также, юридические лица уплачивают налог в большинстве случаев не единоразово, в отличие от ИП и граждан, а равными авансовыми платежами ежеквартально, четырежды в году. Это накладывает на них обязанность исчислять сумму каждого платежа отдельно от итоговой суммы.

налоги этоОтветственность за нецелевое использование земельного участка может быть очень серьезной – нарушителю грозит административное взыскание.

Что такое налоги и как они должны использоваться государством – полезная и познавательная информация в нашей статье.

Считаете, что завещание было составлено незаконно? Полезная для вас информация в материале.

Кадастровая стоимость

Выражение налоговой базы в отношении конкретного участка земли устанавливается по правилам и требованиям Земельного Кодекса. Это показатель, установлен в ходе кадастровой оценки независимыми экспертами. Величина может зависеть от различных характеристик, среди которых:как рассчитать налог

  • площадь участка (зависимость прямая);
  • территориальное размещение;
  • особенности разрешения на использование;
  • категория земли и т. д.

Результаты оценки закреплены в паспорте земельного участка или выписке из Единственного государственного реестра прав.

  • кадастровый паспорт на 2017 год является устаревшим и больше не выдается, но, если он оформлен ранее, при условии, что стоимость земли изменялась, его можно использовать для получения данных.
  • выписка из ЕГРП —выдается с 2017 года, содержит сведения о кадастровой оценке земли.

При отсутствии документов необходимо их оформить повторно. Получение выписки возможно, если земельный участок есть на кадастровом учете.

Свои особенности есть и при отсутствии показателя кадастровой оценки, если она не была установлена и закреплена документально. От уплаты налога данный факт не освобождает.

В таком случае, для дефиниции налоговой базы применяется показатель нормативной цены земли. Однако, она может быть выше кадастровой стоимости. Если собственник не соглашается с ее величиной, он всегда вправе заказать кадастровую работу – процедуру независимого оценивания земли, по итогам которого выводится кадастровая стоимость.

Нормативная цена устанавливается органами местной власти и не может превышать 75% рыночной стоимости. Узнать ее можно в районном комитете по землеустройству.

Поделиться:
Нет комментариев