Расчет и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Организации часто используют земельные наделы в своей коммерческой деятельности, земельные участки также могут быть в собственности индивидуальных предпринимателей. В компаниях наделы числятся на балансе и относятся к основным средствам. ИП и юридические лица должны своевременно перечислять земельный налог в бюджет. Также необходимо направлять отчетность в контролирующие структуры.

Что такое авансовые платежи

Индивидуальные предприниматели и физические лица могут не переживать за начисления, ведь все расчеты за них сделает налоговая служба. Им останется только оплатить требуемую сумму, а вот коммерческие организации все расчеты осуществляются своими силами. За достоверность начислений они несут ответственность в соответствии с законодательством.

Еще до того, как организация начнет платить налог в бюджет, она должна обратиться в налоговую службу. Это следует сделать по месту регистрации.

Сотрудники ИФНС озвучат действующие ставки.

Организации должны ориентироваться на следующие положения законодательства:

• Ст. 394 Налогового кодекса. Здесь указаны налоговые ставки.
• Ст. 393 Налогового кодекса. В этой статье сказано о налоговом и отчетном периоде.

Важно! Налоговые ставки определяются местными властями, но показатели не могут превышать те, которые указаны в НК.

Ставка 0,3% определена для следующих территорий:

• земельных наделов сельскохозяйственного назначения;
• участков, которые задействованы в подсобном и дачном хозяйстве;
• территорий, которые используются для нужд обороны;
• земли, на которых возводятся объекты жилого фонда.

Для остальных земель ставка 1,5%. Местные власти могут установить другие процентные ставки, в ведении муниципалитета также находятся сроки уплаты земельного налога.

Коммерческие организации должны знать, что календарный год является налоговым периодом. Базой считается кадастровая стоимость надела. Оплачивая налог, юридические лица должны делать авансовые взносы.

Размер платежей зависит не только от налоговой ставки, но и от кадастровой стоимости земли.

Авансовые платежи вносят поквартально, по нарастающей. Срок уплаты устанавливают местные власти. Стоит отметить, что платежи могут вообще не водиться. Для того, чтобы узнать, нужно ли перечислять средства, а также уточнить сроки платежей, нужно обратиться в налоговую инспекцию.

Например, в 2017 году в Москве они следующие:

• за 1 квартал до 2 мая;
• за 2 квартал до 31 июля;
• за 3 квартал до 31 октября.

Полностью налог за 2017 год в Москве организации должны оплатить до 1 февраля 2018 года.

Пени и штрафы

О штрафах в Налоговом кодексе сказано в ст. 122. Если есть просрочка, то пени начисляют ежедневно. При расчете пени учитывается ставка рефинансирования, начисляется 1/300.

Штраф налагается один раз. Если неоплата неумышленная, то взимается 20% от суммы задолженности. При умышленной неоплате налога он увеличивается, достигая 40% от задолженности.

Пример

Недоимка по земельному ООО «Блеск» налогу составила 29 000 рублей. Ставка рефинансирования 8%. Долг не погашается 50 дней. Размер пени вычисляется следующим образом:

29 000 х 50 х 1/300 х 8% = 387 руб.

Авансовые платежи по земельному налогу

Они рассчитываются поквартально:

Авансовый платеж = Стоимость земли по кадастру х налоговая ставка х ¼

Если компания владеет наделом не весь квартал, следует принять во внимание п. 7 ст. 396 НК. Нужно посмотреть, когда была осуществлена регистрация собственности на территорию. Если до 15 числа (включительно), то платежи рассчитывают весь месяц. В случае, если компания стала владеть землей после 15 числа, этот месяц не учитывают.

Итоговая формула будет иметь следующий вид:

Авансовый платеж за неполный квартал = (кадастровая стоимость надела × налоговая ставка) / 4 х сколько месяцев организация полностью владела землей/3

Пример

ООО «Облако» владеет в Москве участком, его стоимость 60 млн. руб. Льгот по земельному налогу «Облако» не имеет.

Авансовый платеж для I, II и III кварталов:

60 млн. руб.×0,1 ×1/4 = 15000 руб.

За полный год компания должна внести в бюджет 60000 руб.

Каждый человек, приобретающий недвижимость должен знать, где получить кадастровый паспорт на квартиру.

Какой налог необходимо уплатить, если вы продаете земельный участок. Об этом читайте в нашей статье.

Что такое налоги и какова их роль? Узнайте об этом в материале.

Заключение

Земельный налог обязаны платить все те организации, которые не имеют льгот. Авансовые платежи рассчитывают поквартально, бухгалтерия компании осуществляет все действия своими силами.