Налоговая база как обязательный элемент земельного налога

Налоговая база для земельного налога: определение и особенности. При расчете любого вида налога используется показатель налоговой базы. Это своеобразная характеристика объекта налогообложения, выражена в разных формах: физической, стоимостной и т. д. Разбираемся в особенностях.

Особенности

Для юридических, физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей порядок расчета налоговой базы отличается, однако ее определение не имеет для них существенных различий.

Если для физического лица базой есть документально закрепленная величина – кадастровая стоимость земельных участков, ему принадлежащих, то для ИП и юридических лиц будет учитываться стоимость только тех земельных наделов, которые ими используются непосредственно для ведения своей деятельности и получения финансовой выгоды.

Свои особенности есть и в определении налоговой базы надела, находящегося в совместной или общей долевой собственности.

Ее размер зависит от того, как оформлены права на землю:

  • в обозначенных долях – база рассчитывается величиной кадастровой стоимости доле владения налогоплательщиком пропорционально;
  • без обозначения долей – земля в равных долях всех собственников, кадастровая стоимость делится поровну.

Итоговая сумма налога у каждого собственника напрямую зависит от того, как распределяются доли права на налогооблагаемую землю.

Для юридических лиц

Юридические лица – категория плательщиков, которые обязаны не только платить налог, но и полностью рассчитывать все показатели для определения налоговой базы самостоятельно.

Данные кадастровой стоимости принимаются во внимание при исчислении базы для земельного налога. Организация достает эти сведения из паспорта земельного участка и выписки из ЕГРП.

Это своего рода новшество для юрлиц, потому как ранее для расчета базы использовался показатель балансовой стоимости объекта недвижимости. После нововведений сумма земельного сбора возросла.

Для физических лиц

налогиФизические лица освобождены от расчета налоговой базы самостоятельно. Они уплачивают налог на земельный участок на праве собственности (на владение, пользование и распоряжение земельным участком), праве постоянного пользования (в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли) и праве наследуемого владения (пользование или владение участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

Физическое лицо получает готовое уведомление с обозначенной суммой уплаты налога из инспекции по местонахождению облагаемого участка. К этой категории также относятся и индивидуальные предприниматели.

Кадастровую стоимость своего земельного участка и правила расчета налоговой базы стоит знать всем налогоплательщикам, поскольку со стороны работников инспекции возможно допущение ошибок или неточностей при расчетах, которые можно обжаловать.

межевание земельного участка инструкцияЕсли у вас нет собственной квартиры или частного дома, то вы должны знать, как на практике осуществить прописку на даче.

Как провести межевание участка и сделать это абсолютно бесплатно? Узнайте об этом в нашей статье.

Собираетесь купить или продать землю? Полезная информация о необходимой при этом документации в нашем материале.

Взаимосвязь с кадастровой стоимостью

Как отмечалось ранее, налоговая база для исчисления земельного сбора определяется на основании показателя его кадастровой стоимости, закрепленного документально.

Стоимостное выражение налоговой базы в отношении конкретного участка земли устанавливается по правилам и требованиям Земельного Кодекса. Это показатель, установлен в ходе кадастровой оценки независимыми экспертами.

Величина может зависеть от различных характеристик, среди которых:

  • площадь участка (зависимость прямая);
  • территориальное размещение;
  • особенности разрешения на использование;
  • категория земли и т. д.
Результаты кадастровой оценки закрепляются в паспорте земельного участка и выписке из Единственного государственного реестра прав.

Каждое юридическое, физическое или предпринимательское лицо может лично получить эту информацию, обратившись в подразделение ФНС, за которым он закрепляется как плательщик налога на землю.

В отношении отдельных земельных наделов, кадастровая стоимость может не устанавливается, однако от обложения налогом это неРоссийские рубли освобождает. В таком случае, для дефиниции налоговой базы применяется показатель нормативной цены земли. Если собственник не соглашается с ее величиной, он всегда вправе заказать кадастровую работу – процедуру независимого оценивания земли, по итогам которого выводится кадастровая стоимость.

Вопросы возникают, если на протяжении календарного года (налогового периода) стоимость земли поменялась. Например, из-за исправления кадастровых ошибок, категориального изменения земли.

Однако, все произошедшие модификации на протяжении налогового периода при расчетах земельного налога не применяются, а новые показатели кадастра будут использоваться с 1 января года, наступающего за отчетным.

Исключением являются ситуации, когда кадастровая стоимость уменьшилась по причине неправильного проведения оценки или кадастровой работы. В таком случае, налогоплательщик подготавливает документы об исправлении стоимости и обращается с ними в налоговую службу, после чего размер налога может быть снижен. Этим же способом можно частично вернуть средства, уплаченные свыше нормы ранее по предыдущим периодам.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Поделиться:
Нет комментариев