Рубрика “Налог для юридических лиц”

Категория: Налог для юридических лиц

Действующий закон обязывает уплачивать налог на землю не только обычным гражданам, а также компаниям и организациям разной формы собственности. Однако, как и с физическими лицами, внесение выплат юридическими лицами имеет определённые особенности: свой способ расчёта ставки по налогу, наличие собственных льгот. Рассмотрим нюансы таких начислений для предприятий.

Определение и сущность

Земельный налог для юридических лиц – это регулярная, установленная законодательно выплата, которую необходимо вовремя погашать. Его относят к имущественному сбору, связанному с обладанием определённой собственности.

Таким взносом облагаются все участки, которые находятся на территории муниципалитета, кроме тех, что были исключены из оборота. А также земельный налог не предусмотрен для всего лесного и водного фондов.

Порядок оплаты земельного налога для организаций и компаний указан в законодательной базе:

А также во внимание принимают и распоряжения местной администрации.

Кто платит

Плательщиками земельного налога признают предприятия и компании, которые владеют участками на правах собственности.

Организации, которым надел передан на основании безвозмездного пользования, в том числе и срочного, а также по договору аренды платёжные взносы не оплачивают.

Если земля числится как паевой взнос, то налоги начислят управляющей компании. При этом выплаты будут производиться за счёт собственности, которая и будет состfвлять паевой фонд.

Такую выплату относят к местному бюджету. Поэтому все зачисления по земельному налогу от юридических лиц поступают в распоряжение местного муниципалитета.

От земельного налога освобождены также следующие юридические лица:Договор

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • религиозные компании;
  • государственная автодорожная инспекция;
  • инвалидные организации;
  • компании, которые занимаются художественым промыслом;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • организации, расположенные в особенных экономических зонах.

На уровне местных населённых пунктов могут устанавливаться и другие категории неплательщиков.

Могут ли у юридических лиц быть льготы

Налоговый Кодекс определяет несколько условий, при соблюдении которых у юридического лица могут быть определённые льготы на уплату земельного налога:

  • если через земельный участок проходит часть автомобильной государственной дороги общего использования;
  • участки особых экономических зон, если их владелец — гражданин РФ.

Такие наделы освобождаются от уплаты земельного налога на 5 лет с момента установления права собственности на них.

Администрация населённых пунктов может устанавливать свои льготы:

  • полностью освобождать от уплаты налога дополнительную категорию граждан;
  • предоставлять 50% скидку на оплату;
  • снижать налоговую ставку.

Если участок используется в благотворительных целях, то он может быть полностью освобождён от уплаты земельного налога даже на федеральном уровне.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливают на уровне региональных образований, но они не должны превышать такие показатели:Деньги

  • 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, жилищной застройки или жилого фонда;
  • 1,5%, если участки используются для других, например, коммерческих целей.

Власти в регионе могут повышать или понижать налоговую ставку, но она не может быть больше этих показателей.

Так, например, в Охотинском сельском поселении города Ярославль для земель, занятых жилым фондом налоговая ставка составляет 0,1%.

Как происходит расчёт налога

Для определения суммы, которую необходимо заплатить используют специальную формулу:

  • НЗ= Ск * Сн *Кф, где
  • НЗ – налог на землю,
  • Ск – стоимость участка по кадастру,
  • Кф — величина коэффициента, которая вычисляется путём деления. Количество месяцев, которыми пользуются наделом, делят на 12;
  • Сн – ставка налога.

При увеличении кадастровой стоимости участка станет больше и налог на землю.

Измениться такая оценка надела может по нескольким причинам:Решение вопросов

  • площадь участка стала больше или меньше;
  • земля имеет другую категорию использования;
  • иные причины, которые влияют на важные характеристики надела.

А также на кадастровую стоимость сказывается и форма собственности земельного участка:

  • общее долевое владение — кадастровая стоимость части надела будет пропорциональна той доли, которым владеет юридическое лицо;
  • если собственность совместная, то оценка земли будет равномерно распределена между всеми владельцами.

Например, предприятие приобрело земельный участок в Московской области, кадастровая стоимость которого 935 000 рублей. Эта недвижимость была зарегистрирована только в конце февраля, поэтому расчётный период составляет 10 месяцев. Участок имеет сельскохозяйственное назначение, то есть его налоговая ставка будет 0,3%.

Произведём вычисления:

935 000×0,3%×10/12= 11 640 рублей 75 копеек.

Итого земельный налог за год будет равен 11 640 рублей 75 копеек.

калькулятор расчета земельного налога для юридических лиц

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Земельный налог должны оплачивать все организации, которым не положены льготы. Ставки указаны а Налоговом кодексе, но местные власти могут установить свои значения

нулевая декларация по земельному налогу образец заполнения

Земельный налог: представление нулевой декларации

Налоговое законодательство предусматривает не только фактическую уплату налогов и сборов, но также своевременную и правильную сдачу налоговой декларации. Это касается и земельного налога. Но как заполнить декларацию с отсутствием налоговой базы

земельный налог при усн доходы минус расходы

Земельный налог при ИП, индивидуальные предприниматели и декларация при УСН

Индивидуальные предприниматели в России относятся к плательщикам земельного налога при условии нахождении участка в их собственности. Как правильно рассчитать и отчитаться по земельному налогу ИП

налоговые льготы по земельному налогу для юридических лиц

Есть ли льготы для налога на землю у юридических лиц?

Какие организации имеют права на налоговые послабления? В каком виде такие льготы выражены – процентном или временном отношении

сроки уплаты земельного налога юридическими лицами

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Налог на пользование землей в РФ уплачивают физические и юридические лица, однако последним следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией

стоимость земельного налога по кадастровой стоимости

Стоимость и расчет земельного налога

Порядок расчета земельного налога может несколько отличаться в зависимости от разных факторов, таких как: категория плательщика, наличие дополнительного параметра. Ответы на вопросы относительно особенностей процедуры расчета и стоимости налога раскрыты подробно в настоящей статье.

налоговая база земельного налога

Налоговая база как обязательный элемент земельного налога

При расчете любого вида налога используется показатель налоговой базы. Это своеобразная характеристика объекта налогообложения, выражена в разных формах: физической, стоимостной и т. д. Разбираемся в особенностях

коэффициент кв в земельном налоге

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

Виды повышающих коэффициентов в расчёте земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства

пример расчета земельного налога

Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах

Кому нужно производить расчеты налоговой базы самостоятельно и как это сделать правильно? Примеры в статье

расчет земельного налога

Алгоритм расчета земельного налога для физлиц

Все физические лица, имеющие в собственности земельные участки, платят земельный налог. Для его расчета налогоплательщик должен знать налоговую базу и применяемую в регионе ставку

узнать земельный налог по инн физического лица

Информация о задолженности по налогам для физических лиц

Рассказываем, как быстро и бесплатно проверить задолженность по земельному налогу для физических лиц: какие документы нужны и куда обращаться

изменение налога на землю при изменении кадастровой стоимости

Как считать земельный налог, если кадастровая цена изменилась?

Рассмотрены различные варианты расчета земельного налога для участка, у которого изменилась кадастровая стоимость. Приведены основные положения законов по этому повод

срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Расчет и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Бухгалтерия предприятия должна самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Предприятия обычно вносят авансовые платежи, но местные власти могут их отменить

Как оплатить

Все плательщики налога, являющиеся организациями должны подать декларацию в налоговый орган по месту расположения участка земли. Сделать это нужно не позже 1 февраля того года, который идёт за истёкшим налоговым периодом.

Подают декларацию в следующих формах:

  • в бумажном виде вместе с электронной копией на съёмном носителе;
  • в бумажном виде, используя двухмерный штриф-код;
  • в электронной форме.

Документы можно передать лично, через свое доверенное лицо, либо отправив почтой, приложив опись вложений. В последнем случае днём подачи считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

аренда дома на колесах в москвеВы когда нибудь хотели купить квартиру в Болгарии на берегу моря?

Кто сказал, что жить можно только в квартире или доме? Есть альтернативные типы жилья. Какие – читайте в этой статье.

Хотите временно зарегистрироваться в Санкт-Петербурге? Узнайте, как это сделать в материале.

Какие штрафы

За пропуск сроков оплаты предусмотрено наложение штрафов должностному лицу в размере 300 – 500 рублей.

А вот за неуплату компания должна будет внести определённый процент от суммы задолженности.

БумагиВ Налоговом Кодексе существует понятие умышленной и неумышленной неуплаты налога. В первом случае плательщик знал о необходимости платить взнос, но сознательно этого не делал. Если в суде будет доказано умышленное уклонение от налогов, то организация может заплатить штраф в размере 40% от суммы долга. В противном случае эта величина составит только 20%.

Если в ходе проверки выявили недостачу по земельному налогу, то на величину неуплаты будет начислена пеня за каждый день просрочки. На данный момент её ставка равна 8%.

Итак, все юридические компании, владеющие участком, должны оплачивать земельный налог. Каждый муниципалитет может начислять свои ставки, которые не могут быть выше, установленных на федеральном уровне.

Некоторые компании смогут воспользоваться льготами, а вот за пропуск сроков, неуплату налога или недоимку в бюджет положены штраф и пеня.