Продажа земельного участка: какая часть дохода уплачивается в бюджет?

Уплата налогов в случаях, установленных законодательством, является обязанностью каждого гражданина, за нарушение которой предусмотрена определенная ответственность. Одним из главных налогов, подлежащих уплате при всех доходных операциях, является НДФЛ – налог, знакомый каждому официально работающему гражданину.

Проведение сделок с недвижимостью также напрямую связано с уплатой подоходного налога – он выплачивается продавцом при продаже земли, дома, квартиры или любого другого имущества. В чем особенности такого налога и все ли обязаны его платить – эти вопросы интересуют многих потенциальных продавцов.

Налоги при продаже земельного участка и условия их уплаты

Продажа любого имущества, как движимого, так и недвижимого, предполагает получение собственником определенной суммы денежных средств. Эта сумма является доходом, и на ее величину по законодательству начисляется специальный налог – НДФЛ. Сделки по реализации земельных участков не являются исключением – при их проведении его также необходимо уплачивать.

После совершения операции продавец должен самостоятельно рассчитать налог, заполнить декларацию и подать ее в отделение ФНС по месту своей регистрации. Отчетным периодом в этом случае является год, поэтому граничные сроки составят:

• для подачи декларации – 30 апреля следующего года после продажи;
• для уплаты налога – 15 июля (тоже следующего года).

Все требования относительно уплаты налога и заполнения декларации касаются только тех продавцов, у которых участок находился в собственности менее трех лет.

Для остальных владельцев необходимости платить НДФЛ и сдавать отчетность не предусмотрено.

Еще одна льгота для налогоплательщика – возможность применения имущественного вычета, который позволяет уменьшить сумму к уплате или вернуть часть уже отчисленных средств. Его суть состоит в том, что налогооблагаемая база может быть снижена на величину, установленную законодательством. Для получения вычета необходимо вместе с декларацией подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка нужно знать обязательно.

Второй способ снизить налогооблагаемую базу – уменьшить сумму доходов от продажи недвижимости на величину ранее понесенных расходов на ее приобретение. В этом случае налог будет отчисляться от разницы между этими показателями, и если она небольшая, то и сумма к оплате будет невысокой. Для подтверждения данных в налоговый орган нужно будет представить документы, в которых указана стоимость покупки земельного участка.

Некоторые льготные категории граждан могут уменьшить налогооблагаемую базу еще на 10 000 руб. (например, ветераны, инвалиды, герои РФ и СССР и т. д.). Такая возможность позволит сэкономить дополнительные деньги (1 300 руб.) на уплате налога.

Для получения этой льготы плательщику необходимо предоставить подтверждающие его статус документы

Сумма налога для физического лица

Ставка налогообложения для данного вида дохода зависит от того, кто является налоговым объектом – физическое или юридическое лицо. В первом случае установлено две ставки, применяемые в зависимости от количества дней, которые продавец проживает на территории РФ:

• если он живет в стране более 183 дней в году, то ставка составляет 13%;
• для лиц, проживающих в РФ меньше 183 дней в году, ставка будет 30%.

Для расчета суммы, которая должна быть уплачена, необходимо ставку умножить на налоговую базу – последней величиной является доход, полученный продавцом, то есть цена реализации его имущества. Например, для продавца, постоянно проживающего в РФ, который получил за земельный участок 3,7 млн. руб., налог к уплате составит:

НДФЛ = 3 700 000 * 13% =481 000 руб.

То есть, после уплаты налога фактическая сумма, которая останется у продавца, составит:

3 700 000 – 481 000 = 3 219 000 руб.

Этот расчет актуален при том условии, что продавец не применил имущественный налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет 1 млн. руб. В случае применения вычета сумма налога может быть уменьшена, но не более чем на 130 000 руб. (1 000 000 * 13%). Расчеты для вышеприведенного примера с учетом налогового вычета выглядят следующим образом:

НДФЛ = (3 700 000 – 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

То есть, сумма налога уменьшилась на 130 000 руб. (481 000 – 351 000). В том случае, если продавец уже внес все деньги, не зная о возможности применения вычета, он может вернуть часть ранее потраченных средств. Для этого нужно обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган – после его рассмотрения переплаченные средства будут переведены на счет, указанный плательщиком.

Важным моментом является тот факт, что возможность применения налогового вычета доступна только для первой категории продавцов – то есть для тех, которые проживают в стране более 183 дней в году. Вторая группа собственников права на уменьшение налога не имеет.

Снять квартиру на длительный срок от хозяина иногда не очень просто.

Права и обязанности нанимателей четко прописаны в нашей статье.

Что такое маневренный фонд и как с ним работать вы узнаете по https://zakonometr.ru/arenda/fond/zhile-manevrennogo-fonda.html ссылке.

Способы уплаты налога

Перед внесением денежных средств в счет уплаты НДФЛ необходимо подготовить декларацию. Она может быть заполнена как в бумажной, так и в электронной форме. Первый вид документа можно принести в налоговый орган лично, прислать по почте или же передать через доверенное лицо. Во втором случае декларация заполняется в специальной программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Оплатить налог можно несколькими способами:

• в отделении любого кредитно-финансового учреждения;
• через банковский терминал;
• в интернете, при помощи платежной карты.

После оплаты необходимо обязательно сохранить квитанцию, подтверждающую совершение операции. Желательно, чтобы в ней также была указана дата внесения средств и уплаченная сумма.

В случае претензий со стороны налоговых органов этот документ будет основным доказательством своевременного и полного исполнения налоговых обязательств.

В случае непредставления декларации, неуплаты налога или нарушения установленных сроков продавцу грозит ответственность в виде штрафа. Его размер зависит от неуплаченной суммы и составляет 5% от нее за каждый месяц просрочки (но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от всей суммы).

Единственным налогом, который должен уплатить собственник земельного участка при его продаже, является НДФЛ. Ставка, налогооблагаемая база и возможность применения имущественного вычета при его расчете зависят от нескольких факторов: категории продавца, срока его владения имуществом и величины полученного от сделки дохода. Продавцы, которые являются собственниками имущества давно (более трех лет), освобождаются от обязанности отчислять НДФЛ.