Особенности налогового вычета при покупке квартиры у родственников до и после 1 января 2012 года

Естественным для каждого человека, который приобретает недвижимость, является желание вернуть хотя бы часть потраченных денежных средств. Законодательство РФ предусматривает такую возможность в виде процедуры возврата имущественных налоговых вычетов. К сожалению, не все граждане используют свое право получить вычет за счет государства, считая эту процедуру запутанной и непонятной. Напрасно, сбор и подача документов не займет много времени.

Пошаговая инструкция: от подготовки для подачи пакета документов в налоговую до получения средств на расчетный счет

Согласно ст. 220 НК РФ, приобретая недвижимость в собственность, гражданин получает возможность компенсировать налоговые расходы в виде имущественного вычета. Какие документы необходимо подготовить:

  1. Документ о приобретении недвижимого имущества.
  2. Документ, закрепляющий право собственности гражданина на недвижимость.
  3. Свидетельства о рождении детей, если недвижимость оформлена на несовершеннолетних.
  4. Платежные документы, удостоверяющие понесенные расходы на покупку недвижимости.
  5. Если покупка осуществлена с использованием заемных средств, необходимо предоставить кредитный договор, выписки по счетам.

документы на аренду земельного участка

Оформление вычета для самостоятельного получения денежных средств:

  1. Заполнить форму 3-НДФЛ (налоговая декларация).
  2. На работе взять справку о начислении и  удержании налогов (форма 2-НДФЛ).
  3. Документ о праве собственности на недвижимость.
  4. В случае использования кредитных средств необходим полный пакет кредитных документов.
  5. При общей правовой собственности супругов – свидетельство о браке. Составить заявление о перераспределении вычета между мужем и женой.
После сбора документов предоставить их в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина, приобретшего право собственности на недвижимость. Прикрепить к пакету документов заявление о возврате НДФЛ с указанием номера расчетного счета.

Если вычет оформляется через работодателя:

  1. Подать в бухгалтерию вашего места работы заявление по предоставлению налогового вычета.
  2. Предоставить пакет документов, подтверждающих законное право работника на вычет.
  3. Уведомить налоговый орган о реализации своего права через работодателя, предоставив ему оригиналы документов с уведомлением.
  4. За период 30 дней вам должны оформить и выдать документ о праве на налоговый вычет для предоставления его в бухгалтерию работодателю. Он является основанием не взыскивать с вас НДФЛ, так как являетесь покупателем недвижимости.

Можно сэкономить время, зарегистрировав в интернете свой личный кабинет в налоговой. И подать документы на вычет через него, не выходя из дома. В режиме онлайн отслеживать статус вашего заявления.

Изменения в законодательстве по исчислению налогового вычета у физических лиц до и после 1 января 2012

С 1 января 2012 года был существенно модифицирован круг взаимозависимых родственников в сторону сужения, что послужило определенным поводом для расширения возможностей граждан при покупке жилья. Под изменения подпадают правовые сделки, заключенные с 1 января 2012 года. До этого периода они регламентируются старым законодательством.

До 1 января 2012 года, согласно ст.220 НК РФ, под взаимозависимыми подразумевались граждане, состоящие в браке, родственных отношениях по нисходящей или восходящей линии, попечители и опекаемые. Однако, Семейный Кодекс в ст.14 не конкретизировал понятие степени родства граждан. Налоговые органы допускали произвольное трактование данной нормы. Практически все родственники вплоть до прабабушек относились к статусу взаимозависимых лиц. В добавок к ним относили родственников супруга. Как следствие, никто из них получить вычет не мог.

Обжалование решения

Да и на практике налоговый орган всегда отказывал в вычете этой категории граждан. Суды полагают, что налоговики не всегда верно трактуют ст.20 НК РФ, действующую до 1 января 2012 года. Совершение сделки между лицами, состоящими в родственных отношениях, не считается достаточным основанием для признания их взаимозависимыми. В каждом случае важен факт экономического результата сделки и его влияния на их отношения. Суд, вставая на защиту интересов граждан, рекомендует налоговым органам не подходить формально к установлению взаимозависимости между ними. Необходимо учитывать правоустанавливающие обстоятельства, иначе это приведет к формированию безосновательных расхождений в налогообложении граждан, что может привести к ущемлению их прав и законных интересов.

Суд является последней инстанцией в признании лиц взаимозависимыми. Если вам отказали в вычете, требуйте официального письменного ответа от налоговой. Потом предпринимайте дальнейшие действия.

Даже при четком определении круга данных лиц после 1 января 2012 года судам приходится сталкиваться с расхождениями в трактовках налоговых органов и закона. Так, Самарский областной суд в апелляционном определении установил, что родственные отношения между тещей и зятем никак не повлияли на экономические результаты совершенной между ними сделки купли-продажи 1/2 доли квартиры. Ее цена соответствует среднерыночной. Распиской зафиксирована передача денег. Также известно, что зять для покупки взял кредит. На основании этих фактов нельзя считать приобретателя недобросовестным. Суд постановил, что отказ в вычете неправомерен.

Список взаимозависимых родственников

Согласно п.2 ст.105.1 НК РФ, взаимозависимыми являются близкие родственники:

  • супруг (супруга);
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;
  • опекун (попечитель) и подопечный

Это полный список взаимозависимых лиц, которые не могут претендовать на вычет. Родственники, находящиеся в отношениях свойства, с 1 января 2012 года могут получить налоговый вычет.

Значительным является внесение законодателем пенсионеров в список лиц, имеющих право на получение вычета за годы, предшествующие выходу на пенсию. До 1 января 2012 года такое было невозможно. Пенсии не облагаются НДФЛ.

Последствия скрытия взаимозависимых родственников от налоговой. Сделка по уступке права требования

Граждане нередко задаются вопросом, как же налоговая узнает о родстве продавца и покупателя.

У налоговых органов нет четкого механизма обнаружения фактов родства. Конечно, ведется кропотливая работа по сопоставлению различных данных – от фамилий до регистрации. В некоторых случаях могут попросить у заявителя написать подтверждение отсутствия родства с продавцом.

Если факт сокрытия родства обнаружится, то покупатель не понесет административной ответственности. Ему придется вернуть сумму вычета в полном объеме.

Законным путем можно получить вычет, оформляя сделку через посредника/третье лицо. Либо приобрести жилье по договору уступки права требования. Тогда в выплате средств не будет отказано.

Например, отец по договору долевого строительства заплатил взнос за квартиру. Потом по договору уступки права требования продал ее сыну. Передачу наличных зафиксировали в расписке. Сын по закону получил вычет несмотря на то, что сделка была оформлена между близкими родственниками.

Налоговый вычет введен государством, как мера социальной поддержки семьям. Позволяет существенно снизить затраты на приобретаемое жилье, улучшая демографическую ситуацию, благодаря увеличению числа семей с собственным жильем.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

Поделиться:
Нет комментариев