Какие варианты предусмотрены для оформления налогового вычета неработающими пенсионерами?

По общим правилам неработающие пенсионеры не могут рассчитывать на получение налогового вычета при приобретении недвижимости. Но есть некоторые исключения из правил, которые позволяют им оформить его.

Почему официально неработающий пенсионер не может получать налоговый вычет

Порядок оформления налогового вычета регламентируется 220 статьей Налогового кодекса. Здесь содержатся базовые правила для получения возврата части средств из бюджета при покупке квартиры. Они едины для всей территории страны и устанавливаются на федеральном уровне.

Согласно Налоговому кодексу для получения права на оформление имущественного вычета требуется соблюдение ряда условий:

субсидии

  • пенсионеру необходимо быть налоговым резидентом РФ и купить квартиру на территории России;
  • он должен потратить на ее покупку собственные средства (не средства господдержки);
  • квартира не должна быть куплена у взаимозависимых лиц (близких родственников);
  • на момент оформления налогового вычета на квартиру должны быть оформлены права собственности либо подписан передаточный акт с застройщиком при приобретении недвижимости в новостройке по договору долевого участия;
  • он не воспользовался правом на имущественный вычет до 2014 года (тогда имущественный вычет предоставлялся каждому налогоплательщику единожды);
  • он не исчерпал положенный налоговый лимит в 2 млн. р. (если вычет на квартиру оформлялся после 2014 года, то для получения права на вычет необходимо, чтобы ранее купленная недвижимость была дешевле 2 млн. р.).

По общим правилам неработающие пенсионеры лишены права на оформление имущественного вычета. Связано это с тем, что он предоставляется исключительно плательщикам НДФЛ, которые получают доходы, облагаемые этим налогом. Пенсионные выплаты освобождены от НДФЛ, поэтому возвращать из бюджета неработающим пенсионерам нечего и они не вправе оформить вычет.

Помимо нетрудоустроенных пенсионеров права на вычет лишены безработные граждане, предприниматели на спецрежимах, женщины в декретном отпуске и пр.

Имущественные вычеты положены пенсионеру по стандартной схеме только в одном случае: если он официально трудоустроен, и с его заработка работодатель регулярно удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ.

При этом у всех пенсионеров, независимо от того, являются ли они трудоустроенными или нет, есть одна налоговая преференция. Они вправе перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды, а именно 4 предшествующих года. Например, при обращении в инспекцию в 2018 году пенсионеру полагается вычет за 2014, 2015, 2016, 2017 годы. Обращаться за вычетом пенсионеру следует только в следующем после приобретения недвижимости году. Например, за вычетом в отношении квартиры, приобретенной в 2018 году, можно обратиться в 2019 году.

Исходя из вышеизложенных правил, если лицо находится на пенсии уже более 5 лет, то право на вычет им окончательно утрачивается.

Возможность переноса налоговых периодов пенсионерами была закреплена за ними Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года, который вступил в силу в 2012 году. До 2012 года возможности переноса у пенсионеров отсутствовали.

Например, в 2016 году гражданин Иванов вышел на пенсию. В 2017 году им была куплена квартира уже в статусе пенсионера. Он вправе обратиться за налоговым вычетом в 2018 году и перенести его на тот период времени, когда он еще работал и являлся плательщиком НДФЛ: 2014-2016 годы.

При переносе налогового периода стоит учитывать, что декларации должны предоставляться в обратной последовательности: вначале за 2016 год, затем за 2015 и т. д.

Есть еще два варианта для оформления вычета на пенсионера:

  • учет альтернативных доходов;
  • оформление вычета на работающую супругу.

Альтернативные доходы, облагаемые НДФЛ

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01.

Для получения имущественного вычета допускается задекларировать не только зарплату, но и иные доходы, облагаемые НДФЛ. В их числе:

стоимость земельного налога по кадастровой стоимости

  • дополнительная пенсия из Негосударственного пенсионного фонда, облагаемая НДФЛ;
  • продажа другой недвижимости, которая находилась в собственности менее 3 или 5 лет;
  • продажа автомобиля по цене дороже стоимости покупки;
  • официальная сдача квартиры в аренду.

Пенсионер вправе не только оформить вычет с указанных доходов, но и увеличить их размер (за счет того, что с них не будет удерживаться НДФЛ).

Указанная позиция подтверждается официальными разъяснениями Минфина и ФНС, которые содержатся в Письме Минфина от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, а также Письме ФНС от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@.

Приведем пример расчета вычета при учете альтернативных доходов. В 2017 году пенсионером была куплена квартира за 4 млн. р. В том же году он получил налогооблагаемый доход:

  • от сдачи в аренду недвижимости – 360 тыс. р.;
  • в виде пенсии из НПФ в размере 120 тыс. р.

Действия, которые надо предпринять после покупки квартиры

НДФЛ, перечисленный за год с указанных доходов, составил 62,4 тыс.р. Вычет за купленную квартиру положен в максимальном размере 260 тыс. р., но компенсировать он может только 62,4 тыс. р. Далее у пенсионера есть несколько вариантов:

  • ежегодно заявлять о своем праве на получение налогового вычета вплоть до его исчерпания;
  • не уплачивать НДФЛ с полученных им доходов от сдачи в аренду квартиры.

При заключении альтернативной сделки купли-продажи и приобретении другой недвижимости взамен проданной у пенсионера есть возможность оформить взаимозачет по налогам. Например, гражданин продал унаследованную им двухкомнатную квартиру за 4 млн. р. Взамен он приобрел трехкомнатную за 5,5 млн. р. За проданную им квартиру пенсионер обязан заплатить налог в бюджет в размере (с учетом положенного всем налогоплательщикам вычета в размере 1 млн. р.): (4 000 000 – 1 000 000)*0,13%=390 тыс. р.

Но за купленную в том же году квартиру пенсионеру полагается вычет в максимальном размере 260 тыс. р. (так как цена недвижимости выше 2 млн. р.). Таким образом, при оформлении взаимозачета по налогам пенсионер должен перечислить в бюджет разницу между начисленным НДФЛ и положенным вычетом: 130 тыс. р. (390 000-260 000).

Оформление вычета на супругу

Пенсионерам, которые утратили право на вычет, не стоит забывать еще об одном варианте получения компенсации из бюджета. Он заключается в получении налогового вычета на супругу. Этот способ подходит тем пенсионерам, чьи супруги еще трудоустроены и получают доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%.  Также супруги должны состоять в официальном браке.

Если квартира оформлена в общую долевую собственность после 2014 года, супругам не обязательно распределять вычет именно в той пропорции, которая содержится в правоустанавливающих сведениях.

Согласно Семейному кодексу все расходы супругов считаются совместными без учета, кто из них фактически понес затраты. Именно поэтому у супругов есть возможность в согласительном порядке определиться: распределять ли право на вычет между друг другом или оформить его на одного из них.

Наиболее выгодным вариантом для них является обоюдное объявление о своем праве на вычет, особенно для недвижимости дороже 4 млн. р. При этом каждый вправе заявить на имущественный вычет в размере до 260 тыс. р.

Но для неработающего пенсионера такой вариант недоступен. Но он вправе написать заявление в ФНС на распределение вычета в пользу супруги, указав ее долю в размере от 0 до 100%. Если квартира стоит 4 млн. р. и более, то заявление можно не писать: доля супруги по умолчанию составит 50%, и она вправе рассчитывать на вычет в максимальном размере 260 тыс. р. Тогда она станет получателем вычета из бюджета.

Размер вычета

Для определения размера имущественного вычета необходимо учитывать следующие законодательные правила:

сколько стоит договор дарения земельного участка

  1. Налоговый вычет предоставляется в размере 13% от стоимости недвижимости. Формула для расчета размера имущественного вычета выглядит так: стоимость квартиры *13%.
  2. В стоимость квартиры допускается также включить затраты на отделочные работы, но только при приобретении недвижимости в новостройке и если в акте указано о необходимости таких работ.
  3. Он не может превышать величину НДФЛ, фактически перечисленную в бюджет. Например, при годовом размере доходов в 400 тыс. р. и перечисленном НДФЛ в размере 52 000 р. именно эту сумму налогоплательщик вправе компенсировать из бюджета.
  4. Вычет оформляется в пределах законодательно установленных лимитов в размере не более 2 млн. р. Если приобретенная недвижимость обошлась налогоплательщику дороже, то сумма сверх лимита в расчетах не участвует. Например, квартира была куплена за 5 млн. р., но вычет за нее можно оформить в размере 260 тыс. р., как и с квартиры с ценой 2 млн. р.
  5. Вычет допускается получить не только по затратам на квартиру, но и по ипотечным процентам. Размер вычета в данном случае не может превышать 390 тыс. р. (рассчитывается как 3 000 000 *13%).
Указанные лимиты при расчете вычета привязаны к налогоплательщику. Это значит, что сколько бы квартир он ни приобрел, он не может получить компенсацию из бюджета в сумме более 260 тыс. р.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Процедура получения имущественного налогового вычета предполагает прохождение следующих этапов:

документы на аренду земельного участка

  1. Переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.
  2. Подписание между продавцом и покупателем передаточного акта, подтверждающего фактический переход квартиры в пользование новым собственником.
  3. Сбор необходимых документов для предоставления в Налоговую инспекцию: договор купли-продажи недвижимости, выписка из ЕГРН (является альтернативой свидетельства о собственности, выдача которых была упразднена), платежные документы (расписки, выписки с банковского счета и пр.), акт приема-передачи недвижимости, реквизиты банковского счета (на который будут перечислены деньги).
  4. Заполнение декларации 3-НДФЛ, в которой содержатся альтернативные доходы или доходы по месту работы.
  5. В налоговой инспекции по месту службы заполняется заявление на получение налогового вычета. Все документы вместе с заявлением требуется передать не позднее 30 апреля года, который последовал за приобретением недвижимости.
  6. Специалисты ФНС должны проверить документацию и вынести свое решение относительно предоставления вычета или отказа в его перечислении.
Камеральная проверка представленной документации может длиться вплоть до 2 месяцев. После чего пенсионер получит на свой почтовый адрес официальное решение от инспекторов относительно предоставления вычета.

Положенная к компенсации из бюджета сумма НДФЛ будет перечислена на указанный в заявлении банковский счет.

Таким образом, неработающие пенсионеры не вправе получать налоговые вычеты на равных основаниях с трудоустроенными гражданами. Их преимущество состоит в возможности переноса вычета на предшествующие покупке квартиры три года. Также они вправе учесть в процессе оформления вычета альтернативные доходы в виде пенсии из НПФ, доходов от продажи автомобиля и недвижимости, от сдачи недвижимости в аренду.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Поделиться:
Нет комментариев