Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку: правила оформления документов

Приобретение жилья с использованием ипотечного займа на сегодняшний день является достаточно распространенной сделкой, так как позволяет приобрести жилье, не имея полной суммы за счет средств целевого кредита, который предоставляется банком.

В соответствии с положениями действующего законодательства, в отношении такого жилья может быть реализовано право на получение налогового вычета. Каким образом можно реализовать такое право и на какие нормативные акты следует опираться?

Нормативная основа

Регулирование всех вопросов, связанных с получением налогового вычета за приобретенное или построенное недвижимое имущество, находится в ведении Главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. В частности, основные вопросы относительно основного и ипотечного налогового вычетов рассматриваются в рамках пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Обжалование решения

Кроме того, регулирование вопросов, связанных с процедурой получения налогового вычета гражданами Российской Федерации, осуществляется на основании Писем Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30.01.2014 г. № БС-4-11/1562 и от 21.05.2015 г. № БС-4-11/8666. Также обязанность регулирования спорных вопросов относительно получения налогового вычета, в том числе за приобретение жилья с использованием ипотечного займа, возложена на Минфин РФ. Во исполнение такой своей обязанности были изданы Письма от 19.06.2014 г. № 03-04-07/29416, от 22.08.2014 г. № 03-04-05/42128 и от 03.11.2015 г. № 03-04/63421.

В перечисленных актах содержатся определения налогового и ипотечного вычетов, а также рассматривается порядок получения каждого из них в зависимости от года оформления покупки.

Основной и ипотечный вычет: правила реализации

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01.

Получение налогового вычета, независимо от того, является ли он ипотечным или основным, возможно только с того налога на доходы физических лиц, который уже был фактически уплачен. При этом налоговые органы для осуществления расчета средств, которые могут быть возвращены из государственного бюджета, используют период в три года, то есть если квартира была приобретена в 2017 году,  то получить налоговый вычет можно, начиная с 1 января 2018 года, а в расчет будут браться последние три года, в течении которых осуществлялись выплаты средств в бюджет, то есть 2015-2017 года (если за один год не набирается необходимая сумма для погашения вычета).

Независимо от того, какой вычет оформляется, его может оформить совершеннолетний гражданин, имеющий постоянное место работы, то есть отчисляющий налог на доход физических лиц в бюджет государства. Кроме того, для возврата налогового вычета не подходят объекты недвижимости, которые:

Действия, которые надо предпринять после покупки квартиры

  • находятся за пределами Российской Федерации;
  • были реализованы с участием близких родственников (родителей и детей, братьев и сестер и т.д.);
  • если речь идет о возвращении ипотечного вычета, то он не будет распространяться на взятый для покупки жилья потребительский кредит – под действие пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации подпадает только целевой ипотечный займ, оформленный в соответствии с положениями действующего законодательства.

Ранее ограничений по стоимости жилья, с которого можно было вернуть налоговый вычет, в законодательстве не содержалось, но воспользоваться вычетом можно было только один раз в жизни.

Однако с 1 января 2014 года законодатель сформировал положение, в соответствии с которым максимальная сумма, с которой может быть получен налоговый вычет, не может превышать двух миллионов рублей за саму квартиру и трех миллионов с уплаченных процентов по ипотеке. В соответствии с этими же изменениями, налоговый вычет может оформляться на все приобретаемое жилье (то есть несколько раз), пока его суммарная стоимость не превысит два миллиона рублей. В то же время относительно получения вычета с уплаченных ипотечных процентов законодатель определил, что их вернуть можно будет только один раз.

Получать ипотечный и основной налоговый вычет можно двумя способами: путем перечисления денежных средств на карту посредством перевода от Федеральной налоговой службы или по месту работы на основании предоставленного работодателю уведомления. В последнем случае заработная плата сотрудника перестает облагаться налогом на доходы физических лиц до полного погашения стоимости приобретенного жилья.

Порядок получения основного вычета

Для получения налогового вычета, именуемого основным (то есть рассчитываемого от основной стоимости приобретаемого жилья), необходимо:

кадастровый номер по фамилии владельца

  1. Обратиться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы по месту жительства.
  2. В таком подразделении составляется заявление на расчет налогового вычета с общей стоимости квартиры. Однако следует помнить, что максимальная стоимость приобретаемого жилья, с которой возможно вернуть уплаченную сумму налога, составляет не более двух миллионов рублей, а вся получаемая сумма не может превысить двести шестьдесят тысяч рублей.
  3. Для подтверждения права на получение такого возмещения от государства в то подразделение, куда подавались документы на получение вычета, направить документы, подтверждающие наличие такого права.
  4. Максимальный срок рассмотрения заявления и перечисления денежных средств не превышает трех месяцев с момента подачи полного пакета документов.

Получение ипотечного вычета

Ипотечный вычет можно получить только с уже фактически уплаченных процентов. Для этого необходимо:

  1. Обратиться в подразделение банка, в котором оформлен ипотечный кредит, для того, чтобы получить справку о том, сколько платежей уже было совершено, а также в течение какого времени происходили такие платежи. Кроме того, в такой справке указываются сведения о том, какова фактическая сумма уплаченных процентов.
  2. Направить в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы заявление о перечислении налогового вычета с уплаченных ипотечных процентов на основании предоставленной справки. При оформлении такого заявления следует учитывать, что максимальная сумма процентов, с которых может быть рассчитан ипотечный налоговый вычет, не может превышать трех миллионов, а общая полученная сумма возмещения не будет выше 390 000 рублей.
  3. Предоставить документы, подтверждающие право на получение ипотечного вычета, приложив их к заявлению.

На ипотечный и основной вычеты документы подаются двумя разными пакетами, даже если речь идет об одном и том же объекте недвижимости. Перечисление денежных средств по ипотечному вычету осуществляется в срок, также не превышающий трех месяцев с момента подачи полного пакета документов.

Необходимые документы

Для подачи заявления на предоставление налогового вычета, независимо от того, какой именно вычет будет оформляться, готовятся следующие документы:

документы на аренду земельного участка

  • паспорт заявителя (предоставляется в оригинале и копии, которую заверяет сотрудник налогового органа);
  • свидетельство о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
  • справка по форме 2-НДФЛ о заработной плате за тот налоговый период, за который планируется получить налоговый вычет;
  • договор купли-продажи квартиры с указанием точной стоимости приобретенного имущества;
  • декларация по форме 3-НДФЛ, отражающая сведения о том, какая сумма денежных средств в целом была перечислена государству в виде налогов с доходов заявителя.

Если речь идет об ипотечном вычете, то к перечисленным документам прибавляются:

  • договор ипотечного кредитования на приобретение рассматриваемого жилья;
  • справка из банка о сумме выплаченных платежей и процентов от этой суммы.

Как уже говорилось выше, максимальным сроком рассмотрения такого пакета документов является три месяца с момента его подачи в полном виде. Если сотрудники налоговых органов не сильно загружены, то заявление может быть обработано в срок не более одного месяца.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

От правильности заполнения этой декларации зависит то, будет ли она принята к рассмотрению и перечислят ли налоговый вычет заявителю. Поэтому следует тщательно отнестись к заполнению этого документа и отразить в его содержании:

рассрочка платежа

  • свой ИНН;
  • паспортные данные;
  • сведения о налоговом периоде;
  • код налогового органа;
  • контактные данные;
  • подпись;
  • сведения о суммах, которые должны быть возвращены в бюджет (если они не были уплачены или были уплачены ошибочно) либо об отсутствии таких сумм;
  • информация о полученных доходах как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (при наличии последних информация о них заполняется на отдельном листе);
  • сведения о суммах, которые налогами не облагаются;
  • данные об уплаченных имущественных налогах в том периоде, за который планируется получить вычет;
  • указываются сведения о личном, социальном и профессиональном вычете (если таковые имеются);
  • операции с ценными бумагами и инвестиционными компаниями.

Образец бланка декларации можно скачать по ссылке.

Наиболее удобным вариантом является заполнение декларации в электронном виде и последующая ее распечатка, так как это позволит исправить ошибки в случае их возникновения.

Налоговый вычет с приобретенного в ипотеку жилья на сегодняшний день можно получить достаточно легко – для этого необходимо правильно подготовить все необходимые документы. Однако следует помнить о том, что получить его можно только в том случае, если налог с доходов физических лиц потенциальным получателем выплачивался в российский бюджет, и само жилье находится на территории РФ.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Поделиться:
Нет комментариев